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證券投資基金的費用_2025年中級經(jīng)濟師金融易錯易混點

來源：東奧會計在線責(zé)編：孟凡瑩2025-10-16 13:15:21

北京

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【所屬部分】

第五章　證券公司與基金管理公司

【易錯易混知識點】

證券投資基金的費用

(一)基金費用的種類

基金銷售過程中發(fā)生的

由投資者承擔(dān)的費用

申購費（認(rèn)購費）、贖回費及基金轉(zhuǎn)換費等，此類費用并不參與基金的會計核算

基金管理過程中發(fā)生的費用

基金管理費、基金托管費、持有人大會費用和信息披露費等，這些費用由基金財產(chǎn)承擔(dān)，需要直接從基金財產(chǎn)中列支，其種類及計提標(biāo)準(zhǔn)需在基金合同及基金招募說明書中明確規(guī)定

【提示】下列與基金有關(guān)的費用可以從基金財產(chǎn)中列支：基金管理人的管理費、基金托管人的托管費、基金合同生效后的會計師費和律師費、基金份額持有人大會費用、基金的證券交易費用、按照國家有關(guān)規(guī)定和基金合同約定可以在基金財產(chǎn)中列支的其他費用等。

(二)各種費用的計提標(biāo)準(zhǔn)及計提方式

1.基金管理費、基金托管費和基金銷售服務(wù)費

含義	（1）基金管理費是指基金管理人管理基金財產(chǎn)而向基金收取的費用（2）基金托管費是指基金托管人為基金提供托管服務(wù)而向基金收取的費用（3）基金銷售服務(wù)費是用于基金的持續(xù)銷售和為基金份額持有人提供服務(wù)而收取的費用
計提標(biāo)準(zhǔn)	我國的基金管理費、基金托管費及基金銷售服務(wù)費均是按照前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提，按月支付
管理費	基金管理費率通常與基金規(guī)模成反比，與風(fēng)險成正比?；鹨?guī)模越大，風(fēng)險程度越低，基金管理費率越低
	股票基金	一般按照年管理費率1.5%的比例計提管理費
	指數(shù)基金和債券基金	年管理費率一般為0.3%～1.0%
	貨幣市場基金	年管理費率一般為0.15%～0.33%
托管費	股票基金	年托管費率一般為0.25%
	指數(shù)基金和債券基金	年托管費率一般為0.1%～0.25%
	貨幣市場基金	年托管費率一般為0.05%～0.1%
基金銷售服務(wù)費	可以從基金財產(chǎn)中列支，其年費率一般不高于0.8%
基金每日管理（托管）費計算方法： H=E×R/當(dāng)年實際天數(shù) 其中，H為基金每日管理（托管）費；E為前一日的基金資產(chǎn)凈值；R為年管理（托管）費率