控制測(cè)試的范圍_CPA審計(jì)答疑

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2023-08-07 16:23:09

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控制測(cè)試的范圍_CPA審計(jì)答疑

控制測(cè)試的范圍

1.影響控制測(cè)試范圍的因素，除考慮對(duì)控制的信賴(lài)程度外，還可能考慮以下因素：（1）在擬信賴(lài)期間，被審計(jì)單位執(zhí)行控制的頻率；（2）在所審計(jì)期間，擬信賴(lài)控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長(zhǎng)度；（3）控制的預(yù)期偏差；（4）通過(guò)測(cè)試與認(rèn)定相關(guān)的其他控制獲取審計(jì)證據(jù)的范圍；（5）擬獲取的有關(guān)認(rèn)定層次控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。

2.對(duì)自動(dòng)化控制的測(cè)試范圍的特別考慮：（1）信息技術(shù)處理具有內(nèi)在一貫性，除非系統(tǒng)發(fā)生變動(dòng)，一項(xiàng)自動(dòng)化信息處理控制應(yīng)當(dāng)一貫運(yùn)行。（2）對(duì)于一項(xiàng)自動(dòng)化信息處理控制，一旦確定被審計(jì)單位正在執(zhí)行該控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無(wú)須擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍，但需要考慮執(zhí)行下列測(cè)試以確定該控制持續(xù)有效運(yùn)行：①測(cè)試與該信息處理控制有關(guān)的一般控制的運(yùn)行有效性；②確定系統(tǒng)是否發(fā)生變動(dòng)，如果發(fā)生變動(dòng)，是否存在適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)變動(dòng)控制；③確定對(duì)交易的處理是否使用授權(quán)批準(zhǔn)的軟件版本。

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