生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制測試程序
精選回答
生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制測試程序：
原材料的發(fā)出可能未經(jīng)授權(quán)
內(nèi)部控制測試程序：選取領(lǐng)料單，檢查是否有生產(chǎn)主管的簽字授權(quán)。
生產(chǎn)成本和制造費用在不同產(chǎn)品之間、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品之間的分配可能不正確
內(nèi)部控制測試程序：(1)詢問財務(wù)經(jīng)理如何執(zhí)行復(fù)核及調(diào)查。(2)選取產(chǎn)品成本計算表及相關(guān)資料，檢查財務(wù)經(jīng)理的復(fù)核記錄。
存貨可能被盜或因材料領(lǐng)用/產(chǎn)品銷售未入賬而出現(xiàn)賬實不符
內(nèi)部控制測試程序：觀察存貨盤點的過程，檢查存貨盤點記錄。
可能存在殘冷背次的存貨，影響存貨的價值
內(nèi)部控制測試程序：詢問財務(wù)經(jīng)理識別減值風(fēng)險并確定減值準備的過程，檢查管理層的復(fù)核批準記錄。
相關(guān)內(nèi)容可查看：
生產(chǎn)與存貨循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動
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