采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制是什么
精選回答
采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制：
適當?shù)穆氊煼蛛x
采購與付款交易不相容崗位至少包括：請購與審批、詢價與確定供應商、采購合同的訂立與審批、采購與驗收、采購、驗收與相關(guān)會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行。
恰當?shù)氖跈?quán)審批
付款需要由經(jīng)授權(quán)的人員審批，審批人員在審批前需檢查相關(guān)支持文件，并對其發(fā)現(xiàn)的例外事項進行跟進處理。
憑證的預先編號及對例外報告的跟進處理
通過對入庫單的預先編號以及對例外情況的匯總處理，被審計單位可以應對存貨和負債記錄方面的完整性風險。
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