批準(zhǔn)付款發(fā)票價格數(shù)量錯誤的內(nèi)部控制測試程序
精選回答
批準(zhǔn)付款發(fā)票價格數(shù)量錯誤的內(nèi)部控制測試程序：
檢查系統(tǒng)報告生成的邏輯，確認(rèn)例外報告的完整性及準(zhǔn)確性。
與復(fù)核人討論其復(fù)核過程，抽樣選取例外或者刪改情況報告。
檢查每一份報告并確定：是否存在管理層復(fù)核的證據(jù);復(fù)核是否在合理的時間范圍內(nèi)完成;復(fù)核人提出問題的跟進(jìn)是否適當(dāng)、是否能使交易恰當(dāng)記錄于會計系統(tǒng)。
抽樣選取采購發(fā)票，檢查是否與入庫單和采購訂單所記載的價格、供應(yīng)商、日期、描述及數(shù)量一致。風(fēng)險的識別和評估是審計風(fēng)險控制流程的起點。風(fēng)險識別和評估，是指注冊會計師通過實施風(fēng)險評估程序，識別和評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險。其中，風(fēng)險識別是指找出財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險;風(fēng)險評估是指對重大錯報發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度進(jìn)行評估。
對風(fēng)險進(jìn)行識別和評估以后，就需要對識別出的風(fēng)險進(jìn)行應(yīng)對。主要有針對財務(wù)報表層次的總體應(yīng)對措施和針對認(rèn)定層次的進(jìn)一步審計程序。
進(jìn)一步審計程序相對于風(fēng)險評估程序而言，是指注冊會計師針對評估的各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實施的審計程序，包括控制測試和實質(zhì)性程序。
實質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序。
關(guān)注東奧會計在線注冊會計師頻道，想要了解更多可以看2018注會《審計》預(yù)習(xí)考點：以風(fēng)險為起點的控制測試。
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