未經(jīng)驗收商品的人工控制是什么
精選回答
未經(jīng)驗收商品的人工控制：檢查是否存在有效的采購訂單;檢查是否存在有效的驗收單;檢查收到的貨物的數(shù)量是否與發(fā)貨單一致。
未經(jīng)驗收商品的內(nèi)部控制測試程序：
檢查系統(tǒng)入庫單編號的連續(xù)性。
詢問收貨人員的收貨過程，抽樣檢查入庫單是否有對應一致的采購訂單及驗收單。
相關的財務報表項目及認定。
未經(jīng)驗收商品的自動化控制是入庫確認后，系統(tǒng)生成連續(xù)編號的入庫單。
風險的識別和評估是審計風險控制流程的起點。風險識別和評估，是指注冊會計師通過實施風險評估程序，識別和評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險。其中，風險識別是指找出財務報表層次和認定層次的重大錯報風險;風險評估是指對重大錯報發(fā)生的可能性和后果嚴重程度進行評估。
對風險進行識別和評估以后，就需要對識別出的風險進行應對。主要有針對財務報表層次的總體應對措施和針對認定層次的進一步審計程序。
進一步審計程序相對于風險評估程序而言，是指注冊會計師針對評估的各類交易、賬戶余額和披露認定層次重大錯報風險實施的審計程序，包括控制測試和實質(zhì)性程序。
實質(zhì)性程序包括細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序。
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