采購單與請購單不符的人工控制是什么
精選回答
采購單與請購單不符的人工控制是復核人復核并批準采購訂單。復核人也要確認采購訂單的價格與供應商協(xié)商一致且該供應商已通過審批。當復核完成且復核人提出的問題或者要求已經(jīng)得到滿意的解決后，簽署確認復核完成。
內部控制測試程序
詢問復核人復核采購訂單的過程。
抽樣檢查采購訂單是否有對應的請購單和復核人的簽署確認。
相關財務報表項目及認定。
風險的識別和評估是審計風險控制流程的起點。風險識別和評估，是指注冊會計師通過實施風險評估程序，識別和評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險。其中，風險識別是指找出財務報表層次和認定層次的重大錯報風險;風險評估是指對重大錯報發(fā)生的可能性和后果嚴重程度進行評估。
對風險進行識別和評估以后，就需要對識別出的風險進行應對。主要有針對財務報表層次的總體應對措施和針對認定層次的進一步審計程序。
進一步審計程序相對于風險評估程序而言，是指注冊會計師針對評估的各類交易、賬戶余額和披露認定層次重大錯報風險實施的審計程序，包括控制測試和實質性程序。
實質性程序包括細節(jié)測試和實質性分析程序。
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