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新增供應(yīng)商的內(nèi)部控制測試程序是什么

來源：東奧會計在線 責編：cyw 2020-02-06 15:10:59

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東奧注冊會計師

2025-06-26 07:38:32

新增供應(yīng)商的內(nèi)部控制測試程序是什么

新增供應(yīng)商的內(nèi)部控制測試程序是詢問復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)據(jù)變更請求的過程，抽樣檢查變更需求是否有相關(guān)文件支持及有復(fù)核人的復(fù)核確認。

檢查系統(tǒng)中采購訂單的生成邏輯，確認是否存在供應(yīng)商代碼匹配的要求。

對應(yīng)的內(nèi)部控制示例(自動)：

采購訂單上的供應(yīng)商代碼必須在系統(tǒng)供應(yīng)商清單中存在匹配的代碼，才能生效并發(fā)送供應(yīng)商。

對應(yīng)的內(nèi)部控制示例(人工)：

復(fù)核人復(fù)核并批準每一對供應(yīng)商數(shù)據(jù)的變更請求。包括供應(yīng)商地址或銀行賬戶的變更以及新增供應(yīng)商等。復(fù)核時，評估擬進行的供應(yīng)商數(shù)據(jù)變更是否得到合適文件的支持，諸如由供應(yīng)商提供的新地址或銀行賬戶明細或經(jīng)批準新供應(yīng)商的授權(quán)表格。當復(fù)核完成且復(fù)核人提出的問題/要求的修改已經(jīng)得到滿意的解決后，復(fù)核人在系統(tǒng)中確認復(fù)核完成。

關(guān)注東奧會計在線注冊會計師頻道，想要了解更多可以看2018注會《審計》預(yù)習(xí)考點：以風(fēng)險為起點的控制測試。

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