編制付款憑單的關鍵控制活動是什么
精選回答
編制付款憑單的關鍵控制活動是授權(quán)審批控制、連續(xù)編號控制。
確定供應商發(fā)票的內(nèi)容與相關的驗收單、訂購單的一致性。
確定供應商發(fā)票計算的正確性。
編制有預先順序編號的付款憑單，并附上支持性憑證(如訂購單、驗收單和供應商發(fā)票等)。
獨立檢查付款憑單計算的正確性。
在付款憑單上填入應借記的資產(chǎn)或費用賬戶名稱。
由被授權(quán)人員在憑單上簽字，以示批準照此憑單要求付款。
【提示】經(jīng)過適當批準和連續(xù)編號的憑單與外購存貨的存在認定、完整性認定等相關。
確認與記錄負債(職責分離控制)
應付賬款確認和記錄相關的部門一般有責任核查購置的財產(chǎn)，并在應付憑單登記簿或應付賬款明細賬中加以記錄;在收到供應商發(fā)票時，應付賬款部門應將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、價格、數(shù)量、條件及運費與訂購單上的有關資料核對，如有可能，還應與驗收單上的資料進行比較。
記錄現(xiàn)金支出的人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、有價證券和其他資產(chǎn)。
在手工系統(tǒng)下，應將已批準的未付款憑單送達會計部門，據(jù)以編制有關記賬憑證和登記有關賬簿。會計主管應監(jiān)督為采購交易而編制的記賬憑證中賬戶分類的適當性;通過定期核對編制記賬憑證的日期與憑單副聯(lián)的日期，監(jiān)督入賬的及時性。而獨立檢查會計人員則應核對所記錄的憑單總數(shù)與應付憑單部門送來的每日憑單匯總表是否一致，并定期獨立檢查應付賬款總賬余額與應付憑單部門未付款憑單檔案中的總金額是否一致。
對于每月末尚未收到供應商發(fā)票的情況，則需根據(jù)驗收單和訂購單暫估相關的負債。
【提示】檢查應付賬款總賬余額與應付憑單部門未付款憑單檔案中的總金額是否一致，與應付賬款存在、完整性認定相關。
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