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編制訂購單的目標(biāo)和相關(guān)認(rèn)定是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2020-02-06 14:02:42

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-06-26 07:38:47

編制訂購單的目標(biāo)和相關(guān)認(rèn)定：

采購部門負(fù)責(zé)編制訂購單，發(fā)出訂購單。

采購部門對(duì)經(jīng)過恰當(dāng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購單發(fā)出訂購單，詢價(jià)后確定最佳供應(yīng)商，但詢價(jià)與確定供應(yīng)商的職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離;對(duì)于大額、重要的采購項(xiàng)目，應(yīng)采取競(jìng)價(jià)方式來確定供應(yīng)商。

采購部門收到請(qǐng)購單后，對(duì)金額在人民幣××元以下的請(qǐng)購單由采購經(jīng)理負(fù)責(zé)審批;金額在人民幣××元至××元的請(qǐng)購單由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批;金額超過人民幣××元的請(qǐng)購單需經(jīng)董事會(huì)審批。

采購信息管理員根據(jù)經(jīng)恰當(dāng)審批的請(qǐng)購單生成連續(xù)編號(hào)的訂購單。

在采用自動(dòng)化信息系統(tǒng)的被審計(jì)單位，通過將經(jīng)審批的請(qǐng)購單信息輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成訂購單(此時(shí)系統(tǒng)顯示為“待處理”狀態(tài))。每周，采購信息管理員核對(duì)本周內(nèi)生成的訂購單，將請(qǐng)購單和訂購單存檔管理，對(duì)任何不連續(xù)編號(hào)的情況進(jìn)行檢查。

【提示】訂購單需要連續(xù)編號(hào)，連續(xù)編號(hào)的訂購單與應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定相關(guān)。

執(zhí)行采購

在采用自動(dòng)化信息系統(tǒng)的被審計(jì)單位，采購業(yè)務(wù)員根據(jù)系統(tǒng)顯示的“待處理”的訂購單信息，安排供應(yīng)商發(fā)貨、收取采購發(fā)票以及倉儲(chǔ)驗(yàn)收等事宜。

每周，財(cái)務(wù)部門應(yīng)付賬款記賬員匯總本周內(nèi)生成的所有訂購單并與請(qǐng)購單核對(duì)，編制采購信息報(bào)告。

如訂購單與請(qǐng)購單核對(duì)相符，應(yīng)付賬款記賬員即在采購信息報(bào)告上簽字。如有不符，應(yīng)付賬款記賬員將通知采購信息管理員，與其共同調(diào)查該事項(xiàng)。應(yīng)付賬款記賬員還需在采購信息報(bào)告中注明不符事項(xiàng)及其調(diào)查結(jié)果。

【提示】采購信息報(bào)告與應(yīng)付賬款的存在認(rèn)定、完整性認(rèn)定相關(guān)。

關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道，想要了解更多可以看采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制_注會(huì)審計(jì)強(qiáng)化階段知識(shí)點(diǎn)。

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