新增供應商的內部控制測試程序
來源：東奧會計在線
責編：韓旭
2020-01-06 15:07:31
精選回答
新增供應商或供應商信息變更未經恰當的認證：
1、內部控制測試程序：
詢問復核人復核供應商數據變更請求的過程，抽樣檢查變更需求是否有相關文件支持及有復核人的復核確認。
檢查系統(tǒng)中采購訂單的生成邏輯，確認是否存在供應商代碼匹配的要求。
2、相關的財務報表項目及認定：
存貨：存在
其他費用：發(fā)生
應付賬款：存在
3、對應的內部控制示例（自動）：
采購訂單上的供應商代碼必須在系統(tǒng)供應商清單中存在匹配的代碼，才能生效并發(fā)送供應商
4、對應的內部控制示例（人工）：
復核人復核并批準每一對供應商數據的變更請求。包括供應商地址或銀行賬戶的變更以及新增供應商等。復核時，評估擬進行的供應商數據變更是否得到合適文件的支持，諸如由供應商提供的新地址或銀行賬戶明細或經批準新供應商的授權表格。當復核完成且復核人提出的問題/要求的修改已經得到滿意的解決后，復核人在系統(tǒng)中確認復核完成
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