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業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的要點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師 2019-10-11 09:40:26

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-06-26 07:41:59

業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的要點(diǎn)

業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的要點(diǎn)：

對(duì)于連續(xù)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以重點(diǎn)關(guān)注整體層面內(nèi)部控制的變化情況，包括由于被審計(jì)單位及其環(huán)境的變化而導(dǎo)致內(nèi)部控制發(fā)生的變化以及采取的對(duì)策。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師還需要特別考慮因舞弊而導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性及其影響。

了解步驟

確定被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類(lèi)別(比如，教材第13-16章的各重要業(yè)務(wù)流程);

了解重要交易流程，并記錄獲得的了解(比如，教材P291表13-6的第1列);

確定可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié);

識(shí)別和了解相關(guān)控制(比如，教材P291表13-6的第2-3列);

執(zhí)行穿行測(cè)試，證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解(比如，教材P291表13-6的第4列)。

進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

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