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風(fēng)險評估程序的詢問內(nèi)容是什么

來源：東奧會計在線 責(zé)編：韓旭 2019-10-10 14:45:45

精選回答

東奧注冊會計師

2025-06-26 07:42:39

風(fēng)險評估程序的詢問內(nèi)容是什么

詢問內(nèi)容

在了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向管理層詢問下列事項：

（1）管理層對財務(wù)報表可能存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的評估，包括評估的性質(zhì)、范圍和頻率等；

（2）管理層對舞弊風(fēng)險的識別和應(yīng)對過程，包括管理層識別出的或注意到的特定舞弊風(fēng)險，或可能存在舞弊風(fēng)險的各類交易、賬戶余額或披露；

（3）管理層就其對舞弊風(fēng)險的識別和應(yīng)對過程向治理層的通報；

（4）管理層就其經(jīng)營理念和道德觀念向員工的通報。

風(fēng)險評估詢問對象

注冊會計師應(yīng)當(dāng)詢問治理層、管理層、內(nèi)部審計人員，以確定其是否知悉任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控。

注冊會計師通過詢問管理層可以獲取有關(guān)員工舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的有用信息。然而，這種詢問難以獲取有關(guān)管理層舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的有用信息。因此，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)詢問被審計單位內(nèi)部的其他相關(guān)人員，為這些人員提供機(jī)會，使他們能夠向注冊會計師傳遞一些信息，而這些信息是他們本沒有機(jī)會與其他人溝通的。

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