【內容導航】：

　　(一)經營活動產生的現金流量

　　(二)投資活動產生的現金流量

　　(三)籌資活動產生的現金流量

　　(四)匯率變動對現金及現金等價物的影響(略)

　　(五)現金流量表補充資料(略)

　　【高頻考點】：現金流量表的填列方法

　　現金流量，是指某一段時間內企業(yè)現金和現金等價物的流入和流出數量，可以分為三類，即經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。

　　(一)經營活動產生的現金流量

　　經營活動，是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，包括銷售商品或提供勞務、購買商品或接受勞務、收到返還的稅費、經營性租賃、支付工資、支付廣告費用、交納各項稅款等。

　　(二)投資活動產生的現金流量

　　投資活動，是指企業(yè)長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動，包括取得和收回投資、購建和處置固定資產、購買和處置無形資產等。

　　(三)籌資活動產生的現金流量

　　籌資活動，是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動，包括發(fā)行股票或接受投入資本、分派現金股利、取得和償還銀行借款、發(fā)行和償還公司債券等。

　　(四)匯率變動對現金及現金等價物的影響(略)

　　(五)現金流量表補充資料(略)

　　【相關復習資料】：

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