26年注冊會計師經(jīng)濟法科目的預(yù)習備考正在進行！我國目前外匯管理的基本原則是經(jīng)常項目與資本項目區(qū)別管理原則，下文對知識點資本項目外匯管理制度進行梳理，帶領(lǐng)大家區(qū)分經(jīng)常項目和資本項目，一起閱讀下文了解一下吧！

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資本項目外匯管理制度

一、資本項目外匯管理制度——概述及直接投資管理

1.概述

（1）資本項目包括資本轉(zhuǎn)移、非生產(chǎn)及非金融資產(chǎn)的收買或放棄、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品投資及貸款等。

經(jīng)常項目VS資本項目

（2）資本項目外匯收支管理的一般規(guī)定

①收入：事先批準為原則

資本項目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，應(yīng)當經(jīng)外匯管理機關(guān)批準，但國家規(guī)定無須批準的除外。

②支出：事先批準為例外

資本項目外匯支出，依法憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯支付；國家規(guī)定應(yīng)當經(jīng)外匯管理機關(guān)批準的，應(yīng)當在外匯支付前辦理批準手續(xù)。

2.外商直接投資項下的外匯管理

（1）登記管理制度

無論是直接投資的匯入還是匯出，外國投資者應(yīng)先在外匯局辦理登記。如果登記事項發(fā)生變化，外國投資者還應(yīng)當辦理變更登記。

（2）用途

外商投資企業(yè)外匯資本金及其結(jié)匯所得人民幣資金，應(yīng)在企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)使用，并符合真實自用原則。

3.境外直接投資項下的外匯管理

（1）登記備案制度

①取消境外投資外匯資金的來源審核。

②境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人向境外直接投資，應(yīng)當按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。國家規(guī)定需要事先經(jīng)有關(guān)主管部門批準或者備案的，應(yīng)當在外匯登記前辦理批準或者備案手續(xù)。

（2）資產(chǎn)來源

境內(nèi)機構(gòu)進行境外投資可以使用的資產(chǎn)有：

①自有外匯資金（包括經(jīng)常項目外匯賬戶、外商投資企業(yè)資本金賬戶內(nèi)的外匯資金）；

②符合規(guī)定的國內(nèi)外匯貸款；

③人民幣購匯；

④實物；

⑤無形資產(chǎn)；

⑥經(jīng)外匯局核準的其他外匯資產(chǎn)來源（如該境內(nèi)機構(gòu)留存在境外的利潤）。

（3）外匯局對境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資及其形成的資產(chǎn)和相關(guān)權(quán)益實行外匯登記備案制度。

（4）境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資所得利潤

①境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資所得利潤可留存境外用于其境外直接投資。

②境內(nèi)機構(gòu)將其所得的境外直接投資利潤匯回境內(nèi)的，可以保存在其經(jīng)常項目外匯賬戶或辦理結(jié)匯。

二、資本項目外匯管理制度——間接投資管理

1.外匯登記

（1）境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)從事有價證券或者衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應(yīng)當遵守國家關(guān)于市場準入的規(guī)定，并按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。

（2）境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人從事境外有價證券、衍生產(chǎn)品發(fā)行及交易，應(yīng)當按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。

（3）國家規(guī)定需要事先經(jīng)有關(guān)主管部門批準或者備案的，應(yīng)當在外匯登記前辦理批準或者備案手續(xù)。

2.合格境外機構(gòu)投資者

（1）現(xiàn)行監(jiān)管體制下的“合格境外機構(gòu)投資者”包括QFII（合格境外機構(gòu)投資者）和RQFII（人民幣合格境外機構(gòu)投資者），是指經(jīng)中國證監(jiān)會批準，使用來自境外的資金（可以是外匯資金，也可以是來自境外的人民幣資金）進行境內(nèi)證券期貨投資的境外機構(gòu)投資者。

（2）監(jiān)管權(quán)限

①中國證監(jiān)會、中國人民銀行依法對合格境外投資者的境內(nèi)證券期貨投資實施監(jiān)督管理。

②中國人民銀行、國家外匯管理局依法對合格境外投資者境內(nèi)銀行賬戶、資金匯兌等實施監(jiān)督管理。

③合格境外投資者可參與的金融衍生品等交易品種和交易方式，由中國證監(jiān)會商中國人民銀行、國家外匯管理局同意后公布。

3.合格境內(nèi)機構(gòu)投資者

（1）合格境內(nèi)機構(gòu)投資者（QDII）制度是QFII的反向制度，是指允許符合條件的境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)監(jiān)管部門批準，在一定額度內(nèi)，通過專用賬戶投資境外證券市場。

（2）目前，我國的QDII包括但不限于商業(yè)銀行、證券公司、信托公司、保險公司和基金管理公司。

（3）監(jiān)管權(quán)限

①國家金融監(jiān)督管理總局、中國證監(jiān)會：分別負責各自監(jiān)管范圍內(nèi)金融機構(gòu)境外投資業(yè)務(wù)的市場準入，包括資格審批、投資品種確定以及相關(guān)風險管理。

②國家外匯管理局：負責合格境內(nèi)機構(gòu)投資者境外投資額度、賬戶及資金匯兌管理等。

（4）RQDII

①RQDII（人民幣合格境內(nèi)機構(gòu)投資者），是指獲得國家金融監(jiān)管機構(gòu)許可的境內(nèi)金融機構(gòu)，可以使用自有人民幣資金或募集境內(nèi)機構(gòu)和個人的人民幣資金，投資于境外金融市場的人民幣計價產(chǎn)品。

②RQDII開展境外投資，不得將人民幣資金匯出境外購匯。

4.外債管理

（1）外債指境內(nèi)機構(gòu)對非居民承擔的以外幣表示的債務(wù)，包括境外借款、發(fā)行債券、國際融資租賃等。

（2）監(jiān)管機關(guān)：國家外匯管理局及其分支局。

（3）外債登記

①外債登記是指債務(wù)人按規(guī)定借用外債后，應(yīng)按照規(guī)定方式向所在地外匯局登記或報送外債的簽約、提款、償還和結(jié)售匯等信息。

②外債借款合同發(fā)生變更時，債務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定到外匯局辦理外債簽約變更登記。

③外債未償余額為零且債務(wù)人不再發(fā)生提款時，債務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定到外匯局辦理外債注銷登記手續(xù)。

（4）外債資金的使用

①外商投資企業(yè)借用的外債資金可以結(jié)匯使用；除另有規(guī)定外，境內(nèi)金融機構(gòu)和中資企業(yè)借用的外債資金不得結(jié)匯使用。

②債務(wù)人借款合同中約定的外債資金用途應(yīng)當符合外匯管理規(guī)定；短期外債原則上只能用于流動資金，不得用于固定資產(chǎn)投資等中長期用途。

（5）“外保內(nèi)貸”

知識點來源：第十二章 涉外經(jīng)濟法律制度

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注：以上內(nèi)容選自黃潔洵老師《經(jīng)濟法》科目基礎(chǔ)班授課講義

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