注冊會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法科目的備考主要以理解記憶為主，其中的法條內(nèi)容容易混淆和遺忘，因此建議考生在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)時(shí)，可以結(jié)合實(shí)際案例加深對知識(shí)點(diǎn)的理解，在此基礎(chǔ)上的記憶，不僅不容易混淆，更不容易遺忘！下文整理了知識(shí)點(diǎn)票據(jù)權(quán)利的取得，其中還整理了多個(gè)案例及解析，希望對考生備考有所幫助！

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票據(jù)權(quán)利的取得

一、票據(jù)行為的形式要件與票據(jù)權(quán)利的取得

1.票據(jù)憑證

票據(jù)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)使用中國人民銀行規(guī)定的統(tǒng)一格式的票據(jù)，未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效。

2.簽章

（1）票據(jù)行為人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)上簽章；未在票據(jù)上作真實(shí)且符合規(guī)定簽章的人，原則上不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任（構(gòu)成有效票據(jù)代理/行的除外）。

（2）如何正確簽章？

①自然人在票據(jù)上的簽章，為其簽名、蓋章或者簽名加蓋章；

②法人和其他單位的簽章，為該法人或者該單位的蓋章，加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽章。（公＋私）

提示1：銀行作為銀行匯票的出票人、銀行承兌匯票的承兌人簽章時(shí)，蓋該銀行的匯票專用章；作為銀行本票的出票人簽章時(shí)，蓋銀行本票專用章。其他法人或者單位的蓋章，為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章。

提示2：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》，銀行匯票、銀行本票的出票人以及銀行承兌匯票的承兌人在票據(jù)上未加蓋規(guī)定的專用章而加蓋該銀行的公章，支票的出票人在票據(jù)上未加蓋與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章而加蓋該出票人公章的，簽章人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

（3）簽章不符合規(guī)定

提示：簽章不符合規(guī)定VS簽章被偽造

簽章不符合規(guī)定，專指簽章存在形式上的瑕疵，如果簽章形式上符合規(guī)定但不真實(shí)，應(yīng)按票據(jù)偽造處理。

①出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效。

②承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。

③背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。

3.交付票據(jù)

行為人在票據(jù)上完成記載行為并非立即導(dǎo)致票據(jù)行為成立；票據(jù)行為人必須將進(jìn)行了記載的票據(jù)交付給相對人，票據(jù)行為方成立。（2024年案例分析題）

案例：甲公司是某匯票記載的收款人，甲公司擬將匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，自行完成了背書記載但尚未交付對方（乙公司沒有取得票據(jù)權(quán)利）。之后，又因?yàn)槟撤N原因（例如，乙公司未按照約定交貨）而不欲使乙公司取得票據(jù)權(quán)利。

分析：甲公司可以自行依法涂銷自己的背書記載。此后，如因?yàn)橘徺I貨物須向丙公司付款，甲公司可以另行以丙公司為被背書人而為背書記載，并交付丙公司。丙公司可以取得票據(jù)權(quán)利。

4.電子商業(yè)匯票的特殊規(guī)定

（1）對于電子商業(yè)匯票而言，不存在紙質(zhì)載體，票據(jù)行為采用的是數(shù)據(jù)電文方式：

①電子商業(yè)匯票的票據(jù)行為人只能在票據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，對于出票、轉(zhuǎn)讓、保證等事項(xiàng)進(jìn)行記載。

②以電子簽名的方式進(jìn)行“簽章”。

③電子商業(yè)匯票的交付形式為電子交付。票據(jù)行為人擬交付票據(jù)時(shí)，在系統(tǒng)內(nèi)將電子商業(yè)匯票發(fā)送給相對方，相對方若同意接受則簽章并發(fā)送電子指令予以確認(rèn)，交付完成。（2024年案例分析題）

（2）電子商業(yè)匯票為定日付款票據(jù)。

二、票據(jù)行為的實(shí)質(zhì)要件與票據(jù)權(quán)利的取得

1.主體的票據(jù)行為能力

無民事行為能力人或者限制民事行為能力人在票據(jù)上簽章的，其簽章無效，但不影響其他真實(shí)簽章的效力。

2.意思表示真實(shí)

以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。持票人因重大過失取得不符合規(guī)定的票據(jù)的，也不得享有票據(jù)權(quán)利。（2024年、2022年、2020年案例分析題）

3.其他可能影響票據(jù)行為效力的實(shí)質(zhì)因素

（1）代理人欠缺代理權(quán)。

（2）背書人無權(quán)處分票據(jù)權(quán)利。

（3）票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系的瑕疵不影響票據(jù)行為的效力，但基于贈(zèng)與等無償原因而授受票據(jù)的，持票人所取得的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。

三、票據(jù)代理與票據(jù)代行

1.票據(jù)代理行為的生效要件

票據(jù)行為如果由代理人進(jìn)行，除了需要滿足票據(jù)行為的成立要件和其他生效要件外，還必須滿足下列要件：

（1）須明示本人（被代理人）的名義，并表明代理的意思；

（2）代理人簽章；

（3）代理人有代理權(quán)。

案例：甲公司簽發(fā)匯票給乙公司，X公司代理乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。

分析：

（1）票據(jù)憑證上必須明示“X公司代理乙公司”；

（2）簽署X公司的簽章（而非乙公司的簽章）；

（3）如果票據(jù)代理行為形式要件符合規(guī)定，而X公司又的確是有權(quán)代理，則票據(jù)代理行為有效——由乙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任（在此種情形下，票面上并無乙公司的簽章，只有X公司的簽章，但由乙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，即有效票據(jù)代理情境下，代理人的簽章視同被代理人簽章）。

2.票據(jù)行為的無權(quán)代理

案例：A代甲簽發(fā)票據(jù)給乙。

分析：

3.票據(jù)行為的代行

案例：王某系A公司業(yè)務(wù)員，負(fù)責(zé)A公司與B公司的業(yè)務(wù)往來事宜，業(yè)務(wù)代理授權(quán)期限為2024年1月1日至2024年12月31日。2024年1月15日，王某以A公司業(yè)務(wù)員名義到B公司購貨，并向B公司簽發(fā)并交付了一張出票人為A公司、金額為30萬元的支票，用于支付貨款。據(jù)查，王某的行為系在A公司授權(quán)下進(jìn)行，該支票上A公司的簽章真實(shí)、符合規(guī)定。

分析：

①從買賣合同角度，王某的行為屬于有權(quán)代理，A公司應(yīng)承擔(dān)合同責(zé)任；

②從所交付票據(jù)的角度，王某的行為屬于有效票據(jù)代行，類推適用有權(quán)代理的規(guī)定，B公司取得票據(jù)權(quán)利，A公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，王某不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

四、票據(jù)權(quán)利的善意取得

1.基本規(guī)定（2022年、2020年案例分析題）

案例：A向B簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，B取得票據(jù)后患精神病而喪失民事行為能力，但仍將支票背書轉(zhuǎn)讓給C，C又將支票背書轉(zhuǎn)讓給D。

分析：

（1）由于B背書時(shí)無民事行為能力，背書行為無效，C不能取得票據(jù)權(quán)利（C實(shí)質(zhì)無權(quán)），B仍然是票據(jù)權(quán)利人。

（2）從D的角度考慮，除非D明知，否則，B背書時(shí)是否有行為能力，單純從票面上是無法獲知的；如果該支票上不存在其他影響C取得票據(jù)權(quán)利的形式瑕疵，那么從D的角度判斷，C享有票據(jù)權(quán)利（C形式有權(quán)）。

（3）C形式有權(quán)而實(shí)質(zhì)無權(quán)，其對D的背書轉(zhuǎn)讓行為屬于無權(quán)處分，D是否取得票據(jù)權(quán)利應(yīng)考慮是否符合善意取得制度的構(gòu)成要件；如果票面上不存在影響D取得票據(jù)權(quán)利的形式瑕疵、D對C形式有權(quán)而實(shí)質(zhì)無權(quán)不知情且支付相當(dāng)對價(jià)取得票據(jù)，則D可以主張善意取得票據(jù)權(quán)利。

（4）在票據(jù)責(zé)任承擔(dān)上：

①A和C均應(yīng)向D承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，B無須承擔(dān)票據(jù)責(zé)任（因?yàn)锽是無民事行為能力人，其在票據(jù)上的簽章無效，不向任何人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任）；

②該支票的付款銀行也不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任（因?yàn)橹鄙系母犊钽y行只是票據(jù)關(guān)系人，而非票據(jù)債務(wù)人）。

2.善意取得制度的類推適用

（1）未交付即喪失占有＋進(jìn)一步轉(zhuǎn)讓

票據(jù)行為人在紙質(zhì)票據(jù)上完成記載后（票據(jù)行為人已作真實(shí)、符合規(guī)定簽章），非因其意思而喪失對票據(jù)的占有（例如，紙質(zhì)票據(jù)被遺失、被盜）：

①票面上所記載的票據(jù)權(quán)利人不能取得對簽章人的票據(jù)權(quán)利。

②如果第三人善意取得該票據(jù)而成為票據(jù)權(quán)利人，則由于行為人的記載符合票據(jù)行為的形式，并且其簽章真實(shí)，行為人也應(yīng)對票據(jù)權(quán)利人負(fù)票據(jù)責(zé)任。

案例：甲公司是某銀行匯票記載的收款人，甲公司擬將匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，自行完成了背書記載但尚未交付對方。之后匯票丟失，乙公司業(yè)務(wù)員正好拾得該匯票并上交公司，乙公司又將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。

分析：

①由于甲公司并未向乙公司交付匯票，乙公司不享有票據(jù)權(quán)利（乙公司實(shí)質(zhì)無權(quán)）。

②從丙公司角度考慮，除非明知上述事實(shí)，否則丙公司單純從票面上無法獲知匯票未交付而乙公司拾得票據(jù)的事實(shí)（乙公司形式有權(quán)）。

③乙公司形式有權(quán)而實(shí)質(zhì)無權(quán)，其背書轉(zhuǎn)讓行為屬于無權(quán)處分，如果票面不存在影響丙公司取得票據(jù)權(quán)利的形式瑕疵、丙公司對乙公司實(shí)質(zhì)無權(quán)不知情且有相當(dāng)對價(jià)取得票據(jù)，則丙公司善意取得票據(jù)權(quán)利。

④甲公司、乙公司在票據(jù)上均有真實(shí)、符合規(guī)定的簽章，均應(yīng)向丙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；如有其他票據(jù)債務(wù)人，亦應(yīng)依法承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

（2）狹義無權(quán)代理＋進(jìn)一步轉(zhuǎn)讓

如果票據(jù)代理僅構(gòu)成狹義無權(quán)代理，相對人又對他人進(jìn)行票據(jù)行為，假如該人因滿足善意取得的構(gòu)成要件而取得票據(jù)權(quán)利，無權(quán)代理之下的本人仍然不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，但無權(quán)代理人須對票據(jù)權(quán)利人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

案例：匯票的收款人是B公司，C公司從B公司受讓票據(jù)權(quán)利時(shí)，明知B公司的代理人X并無代理權(quán)，C公司又對D公司背書轉(zhuǎn)讓。

分析：

①由于C公司“明知”，本案構(gòu)成狹義無權(quán)代理，代理行為無效，C公司不享有票據(jù)權(quán)利（實(shí)質(zhì)無權(quán)）。

②從D公司角度考慮，除非D公司對C公司明知無權(quán)代理仍取得票據(jù)一事知情，否則D公司單純從票面上無法獲知C公司是在無權(quán)代理下取得票據(jù)的情況（C公司形式上有權(quán)）。

③C公司形式有權(quán)而實(shí)質(zhì)無權(quán)，其背書轉(zhuǎn)讓行為屬于無權(quán)處分，如果票面不存在影響D公司取得票據(jù)權(quán)利的形式瑕疵，D公司對C公司實(shí)質(zhì)無權(quán)又不知情也不應(yīng)當(dāng)知情，且D公司支付相當(dāng)對價(jià)取得票據(jù)，D公司可以主張善意取得票據(jù)權(quán)利。

④C公司、X（狹義無權(quán)代理，行為后果由X承擔(dān)）和出票人均應(yīng)向D公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；如有其他票據(jù)債務(wù)人，亦應(yīng)依法承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

五、票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系與票據(jù)權(quán)利的取得

1.票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（2024年案例分析題）

提示：

真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系不一定體現(xiàn)為買賣合同關(guān)系、租賃合同關(guān)系，也可以體現(xiàn)為投資關(guān)系、委托合同關(guān)系等等。

2.票據(jù)行為的無因性

（1）票據(jù)行為無因性主要體現(xiàn)為：

①票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系瑕疵并不影響票據(jù)行為的效力。（2024年、2022年案例分析題）

②票據(jù)資金關(guān)系不影響票據(jù)行為的效力。如果承兌協(xié)議無效或者被撤銷，承兌行為的效力并不因此而受影響，持票人有權(quán)請求承兌人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（2024年案例分析題）

（2）票據(jù)行為無因性的兩個(gè)例外情形：

①票據(jù)行為無因性的相關(guān)規(guī)定不適用于單純的票據(jù)權(quán)利買賣、非法票據(jù)貼現(xiàn)。

②贈(zèng)與等原因可以是票據(jù)授受的合法原因，只是持票人所取得的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。

3.票據(jù)行為的文義性（2022年、2021年案例分析題）

票據(jù)行為的解釋，原則上僅使用文義解釋，出票人和其他票據(jù)義務(wù)人通常應(yīng)當(dāng)按照所記載的事項(xiàng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，但在直接當(dāng)事人之間，票據(jù)義務(wù)人可以基礎(chǔ)關(guān)系上的抗辯對抗票據(jù)關(guān)系。

六、票據(jù)的偽造和變造

1.票據(jù)偽造

（1）界定

①偽造者的行為符合票據(jù)行為的形式要件。

②偽造者假冒或者虛構(gòu)他人名義在票據(jù)上簽章。

（2）假冒他人名義在票據(jù)上簽章的法律后果（2020年案例分析題）

①被偽造人

被偽造人不承擔(dān)因?yàn)樵撈睋?jù)行為所產(chǎn)生的票據(jù)責(zé)任。

②偽造人

偽造人未以自己名義在票據(jù)上簽章的，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；但可能要承擔(dān)刑事責(zé)任、行政責(zé)任或民法上的賠償責(zé)任。

③其他票據(jù)債務(wù)人

票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力。

2.票據(jù)變造，是指沒有變更權(quán)限的人變更票據(jù)上簽章以外的其他記載事項(xiàng)的行為。

案例：

A公司向裘千仞簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，裘千仞不慎將支票遺失，被其雙胞胎哥哥裘千尺拾得。裘千尺對B公司聲稱自己就是裘千仞，簽下裘千仞的名字后將支票背書轉(zhuǎn)讓給B公司。

分析：

（1）裘千尺實(shí)質(zhì)上不享有票據(jù)權(quán)利，但形式（長相）上享有票據(jù)權(quán)利，如果票面不存在影響B(tài)公司取得票據(jù)權(quán)利的形式瑕疵、B公司對眼前簽章人是裘千尺而非裘千仞不知情也不應(yīng)當(dāng)知情、B公司支付了相當(dāng)對價(jià)，B公司可以主張善意取得票據(jù)權(quán)利。

（2）裘千仞因票據(jù)上并無其真實(shí)簽章，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；A公司在票據(jù)上有真實(shí)、符合規(guī)定簽章，應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；裘千尺在票據(jù)上無簽章，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，但可能需要承擔(dān)刑事責(zé)任、行政責(zé)任或民法上的賠償責(zé)任。

知識(shí)點(diǎn)來源：第九章 票據(jù)與支付結(jié)算法律制度

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注：以上內(nèi)容選自黃潔洵老師《經(jīng)濟(jì)法》科目基礎(chǔ)班授課講義

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