虛假陳述行為的行政責任_25年注冊會計師經(jīng)濟法考點搶學
3科
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虛假陳述行為的行政責任
1.根據(jù)中國證監(jiān)會的《信息披露違法行為行政責任認定規(guī)則》，上市公司發(fā)生信息披露違法行為的，對負有保證信息披露真實、準確、完整、及時和公平義務的董事、監(jiān)事、高級管理人員，應當視情形認定其為直接負責的主管人員或者其他直接責任人員承擔行政責任，但其能夠證明已盡忠實、勤勉義務，沒有過錯的除外。
2.根據(jù)《信息披露違法行為行政責任認定規(guī)則》，如有證據(jù)證明因信息披露義務人受控股股東、實際控制人指使，未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，在認定信息披露義務人責任的同時，應當認定信息披露義務人控股股東、實際控制人的信息披露違法責任。信息披露義務人的控股股東、實際控制人是法人的，其負責人應當認定為直接負責的主管人員。
控股股東、實際控制人直接授意、指揮從事信息披露違法行為，或者隱瞞應當披露信息、不告知應當披露信息的，應當認定控股股東、實際控制人指使從事信息披露違法行為。
3.可以考慮“不予行政處罰”的情形
（1）當事人對認定的信息披露違法事項提出具體異議記載于董事會、監(jiān)事會、公司辦公會會議記錄等，并在上述會議中投反對票的；
（2）當事人在信息披露違法事實所涉及期間，由于不可抗力、失去人身自由等無法正常履行職責的；
（3）對公司信息披露違法行為不負有主要責任的人員在公司信息披露違法行為發(fā)生后及時向公司和證券交易所、證券監(jiān)管機構(gòu)報告的。
4.不得單獨作為不予處罰情形認定
《信息披露違法行為行政責任認定規(guī)則》明確規(guī)定，任何下列情形，不得單獨作為不予處罰情形認定：
（1）不直接從事經(jīng)營管理；
（2）能力不足、無相關(guān)職業(yè)背景；
（3）任職時間短、不了解情況；
（4）相信專業(yè)機構(gòu)或者專業(yè)人員出具的意見和報告；
（5）受到股東、實際控制人控制或者其他外部干預。
知識點來源：第七章 證券法律制度
注：以上內(nèi)容選自郭守杰老師24年《經(jīng)濟法》基礎階段課程講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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