公開發(fā)行公司債券_25年注冊會計師經(jīng)濟法考點搶學
3科
日均>3h
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公開發(fā)行公司債券
1、公開發(fā)行公司債券的一般條件
（1）具備健全且運行良好的組織機構；
（2）最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息；
（3）具有合理的資產(chǎn)負債結構和正常的現(xiàn)金流量；
（4）國務院規(guī)定的其他條件。
2、向普通投資者公開發(fā)行公司債券
資信狀況符合以下標準的公開發(fā)行公司債券，專業(yè)投資者和普通投資者可以參與認購：
（1）發(fā)行人最近3年無債務違約或者延遲支付本息的事實；
（2）發(fā)行人最近3年平均可分配利潤不少于債券1年利息的1.5倍；
（3）發(fā)行人最近一期末凈資產(chǎn)規(guī)模不少于250億元；
（4）發(fā)行人最近36個月內累計公開發(fā)行債券不少于3期，發(fā)行規(guī)模不少于100億元。
3、存在下列情形之一的，不得再次公開發(fā)行公司債券：
（1）對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài)；
（2）違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金用途。
4、募集資金的用途
（1）公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須按照公司債券募集說明書所列資金用途使用；改變資金用途，必須經(jīng)債券持有人會議作出決議。
（2）公開發(fā)行公司債券籌集的資金，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。
5、注冊制
（1）公開發(fā)行公司債券，由證券交易所負責受理、審核，并報中國證監(jiān)會注冊。
（2）公開發(fā)行公司債券，可以申請一次注冊，分期發(fā)行。中國證監(jiān)會同意注冊的決定自作出之日起2年內有效，發(fā)行人應當在注冊決定有效期內發(fā)行公司債券，并自主選擇發(fā)行時點。
（3）公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內有效。發(fā)行人應當及時更新債券募集說明書等公司債券發(fā)行文件，并在每期發(fā)行前報證券交易所備案。
6、公司債券公開發(fā)行的價格或者利率以詢價或者公開招標等市場化方式確定。
7、公開發(fā)行的公司債券，應當在證券交易場所交易。
8、公司債券的承銷
發(fā)行公司債券應當由具有證券承銷業(yè)務資格的證券公司承銷。承銷機構承銷公司債券，應當依照《證券法》相關規(guī)定采用包銷或者代銷方式。
知識點來源：第七章 證券法律制度
注：以上內容選自郭守杰老師24年《經(jīng)濟法》基礎階段課程講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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