發(fā)行股份購買資產(chǎn)_CPA經(jīng)濟法重難點問答

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2022-08-11 14:36:45

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發(fā)行股份購買資產(chǎn)_CPA經(jīng)濟法重難點問答

■ 發(fā)行股份購買資產(chǎn)

1.視同上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)：特定對象以現(xiàn)金或者資產(chǎn)認購上市公司的股份后，上市公司用同一次發(fā)行所募集的資金向該特定對象購買資產(chǎn)的，視同上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)。

2.條件

（1）充分說明并披露本次交易有利于提高上市公司資產(chǎn)質(zhì)量、改善財務(wù)狀況和增強持續(xù)盈利能力，有利于上市公司減少關(guān)聯(lián)交易、避免同業(yè)競爭、增強獨立性；

（2）上市公司最近一年及一期財務(wù)會計報告被注冊會計師出具無保留意見審計報告；被出具保留意見、否定意見或者無法表示意見的審計報告的，須經(jīng)注冊會計師專項核查確認，該保留意見、否定意見或者無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者將通過本次交易予以消除；

（3）上市公司及其現(xiàn)任董事、高級管理人員不存在因涉嫌犯罪正被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的情形，但是，涉嫌犯罪或違法違規(guī)的行為已經(jīng)終止?jié)M3年，交易方案有助于消除該行為可能造成的不良后果，且不影響對相關(guān)行為人追究責(zé)任的除外；

（4）充分說明并披露上市公司發(fā)行股份所購買的資產(chǎn)為權(quán)屬清晰的經(jīng)營性資產(chǎn)，并能在約定期限內(nèi)辦理完畢權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)；

（5）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

3.價格

上市公司發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的90%。市場參考價為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之一。

4.不得轉(zhuǎn)讓的情形（鎖定期）

特定對象以資產(chǎn)認購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；屬于下列情形之一的，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：

（1）特定對象為上市公司控股股東、實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；

（2）特定對象通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實際控制權(quán)；

（3）特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時間不足12個月。

有想前進的決心，就不會一直原地踏步。以上就是東奧會計在線為大家整理的關(guān)于發(fā)行股份購買資產(chǎn)的相關(guān)內(nèi)容。希望同學(xué)們在考試中都可以取得好成績，預(yù)祝同學(xué)們順利通過注會考試。

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