創(chuàng)業(yè)板首次發(fā)行股票_2020年注會《經(jīng)濟法》預習知識點

來源：東奧會計在線責編：柳絮成2019-11-25 15:17:22

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創(chuàng)業(yè)板首次發(fā)行股票_2020年注會《經(jīng)濟法》預習知識點

【內容導航】

在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件

【所屬章節(jié)】

第七章證券法律制度

【知識點】在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件

在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件

1.發(fā)行人是依法設立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司；有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。

2.最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計不少于1000萬元；或者最近1年盈利，最近1年營業(yè)收入不少于5000萬元。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。

3.最近一期期末凈資產不少于2000萬元，且不存在未彌補虧損。

4.發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。

【解釋】中國證監(jiān)會根據(jù)《關于開展創(chuàng)新企業(yè)境內發(fā)行股票或者存托憑證試點的若干意見》等規(guī)定認定的試點企業(yè)，可不適用上述第2項規(guī)定和第3項“不存在未彌補虧損”的條件。（2019年新增）

cpa經(jīng)濟法

5.發(fā)行人最近2年內主營業(yè)務和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。

6.發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產的財產權轉移手續(xù)已辦理完畢；發(fā)行人的主要資產不存在重大權屬糾紛。

7.發(fā)行人的股權清晰，控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份不存在重大權屬糾紛。

8.發(fā)行人應當主要經(jīng)營一種業(yè)務，其生產經(jīng)營活動符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產業(yè)政策及環(huán)境保護政策。

9.發(fā)行人具有完善的公司治理結構，依法建立健全股東大會.董事會、監(jiān)事會以及獨立董事、董事會秘書、審計委員會制度，相關機構和人員能夠依法履行職責。發(fā)行人應當建立健全股東投票計票制度，建立發(fā)行人與股東之間的多元化糾紛解決機制，切實保障投資者依法行使收益權、知情權、參與權、監(jiān)督權等股東權利。

10.發(fā)行人會計基礎工作規(guī)范，財務報表的編制和披露符合企業(yè)會計準則和相關信息披露規(guī)則的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具無保留意見的審計報告。

11.發(fā)行人內部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司運行效率、合法合規(guī)和財務報告的可靠性，并由注冊會計師出具無保留結論的內部控制鑒證報告。

12.發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員應當忠實、勤勉，具備法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格，且不存在下列情形：

（1）被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的；

（2）最近3年內受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近1年內受到證券交易所公開譴責的；

（3）因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調查，尚未有明確結論意見的。

13.發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近3年內不存在損害投資者合法權益和社會公共利益的重大違法行為；發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近3年內不存在未經(jīng)法定機關核準，擅自公開或者變相公開發(fā)行證券，或者有關違法行為雖然發(fā)生在3年前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形。

注：以上注會考試知識點選自郭守杰老師《注冊會計師經(jīng)濟法》授課講義

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）

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