內部控制的風險評估要素_25年注冊會計師戰(zhàn)略考點搶學
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內部控制的風險評估要素
風險評估是指識別、分析相關風險以實現既定目標，從而形成風險管理的基礎。
1.COSO角度
根據2013年修訂發(fā)布的美國COSO《內部控制框架》，風險評估要素應當堅持以下原則：
（1）企業(yè)制定足夠清晰的目標，以便識別和評估有關目標所涉及的風險。
（2）企業(yè)從整個企業(yè)的角度來識別實現目標所涉及的風險，分析風險，并據此決定應如何管理這些風險。
（3）企業(yè)在評估影響目標實現的風險時，考慮潛在的舞弊行為。
（4）企業(yè)識別并評估可能會對內部控制系統產生重大影響的變更。
2.我國《基本規(guī)范》角度
我國《基本規(guī)范》關于風險評估要素的要求：
（1）企業(yè)應當根據設定的控制目標，全面系統持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。
（2）企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。在識別內外部風險時，應關注各自的相關因素。
（3）企業(yè)應當采用定性與定量相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。
（4）企業(yè)應當根據風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。
（5）企業(yè)應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制。
（6）企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。
知識點來源：第七章 風險管理的流程、體系與方法
注：以上內容選自田明老師24年《戰(zhàn)略》基礎階段課程講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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