2014《公司戰(zhàn)略與風險管理》基礎考點：內部控制手段類指引合同管理

　　【小編導言】現(xiàn)階段進入2014注會基礎備考期，是打牢基礎的重要階段，我們一起來學習2014《公司戰(zhàn)略與風險管理》基礎考點：內部控制手段類指引合同管理。

　　【內容導航】：

　　內部控制手段類指引合同管理

　　本知識點屬于《公司戰(zhàn)略與風險管理》科目第六章風險管理框架下的內部控制第四節(jié)內部控制應用指引的內容。

　　【知識點】：內部控制手段類指引合同管理

　　合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議。合同包括書面合同和口頭合同。

　　1.合同管理需關注的主要風險

　　(1)如果企業(yè)未訂立合同、未經(jīng)授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐，會導致企業(yè)合法權益受到侵害;

　　(2)如果合同未全面履行或監(jiān)控不當，有可能導致企業(yè)訴訟失敗，經(jīng)濟利益受損;

　　(3)如果合同糾紛處理不當，則會損害企業(yè)利益、信譽和形象。

　　2.內部控制要求與措施

　　(1)企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時結清方式外，應當訂立書面合同。

　　(2)企業(yè)應當根據(jù)協(xié)商、談判結果，擬定合同文本，明確雙方的權利義務和違約責任，并嚴格進行審核。

　　(3)企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序與對方當事人簽署合同。

　　(4)企業(yè)應當加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄漏合同訂立與履行過程中涉及的商業(yè)機密或國家機密。

　　(5)企業(yè)發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或對方有欺詐行為等情形，或因政策調整、市場變化等客觀因素，已經(jīng)或可能導致企業(yè)利益受損，應當按照規(guī)定程序及時報告，并經(jīng)雙方協(xié)商一致，按照規(guī)定權限和程序辦理合同變更或解除事宜;存在合同糾正情形的，應依據(jù)國家相關法律法規(guī)，在規(guī)定時效內與對方當事人協(xié)商并按照規(guī)定權限和程序及時報告，協(xié)商無法解決的，根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

　　(6)企業(yè)應當建立合同履行情況評估制度，至少于每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評估，對分析評估中發(fā)現(xiàn)的不足或問題應及時加以改進。

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