注冊會計師

短期借款知識點

分享： 2013-9-6 11:07:06東奧會計在線字體：大小

2013《財務(wù)成本管理》重要知識點：短期借款

　　【東奧小編】我們一起來學習2013注冊會計師考試《財務(wù)成本管理》重要知識點：短期借款。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　1.短期借款的信用條件

　　2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算

【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《財務(wù)成本管理》第十五章營運資本籌資第二節(jié)短期籌資的內(nèi)容。

　　【重要知識點】：短期借款　

　　1.短期借款的信用條件

　　(1)信貸限額與周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的區(qū)別

條件	含義	需注意的問題
信貸限額	銀行規(guī)定無擔保的貸款最高限額	無法律效應(yīng)，銀行并不承擔必須提供信貸限額的義務(wù)
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定	銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定	有法律效應(yīng)，銀行必須滿足企業(yè)不超過最高限額的借款；貸款限額未使用的部分，企業(yè)需要支付承諾費

　　(2)補償性余額條件下有效年利率的確定

條件	含義	需注意的問題
補償性余額	銀行要求借款企業(yè)保持按貸款限額或?qū)嶋H借款額一定百分比的最低存款額。	會提高借款的有效年利率。

　�。�3）抵押借款與非抵押借款資金成本的比較

　　抵押借款較非抵押借款的成本高。

借款抵押

銀行發(fā)放貸款時要求企業(yè)有抵押品擔保。

銀行向信譽好的客戶提供非抵押借款，而抵押借款對銀行來說是一種風險投資，貸款利率較非抵押借款高。

　　（4）償還條件的選擇（有效年利率的比較）

償還條件

到期一次償還和貸款期內(nèi)定期等額償還兩種方式。

貸款期內(nèi)定期等額償還會提高借款的有效年利率。

　　2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算