一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅;銷售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅。
更新時(shí)間：2023-02-05 15:14:15 查看全文>>
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增值稅的會(huì)計(jì)分錄
查看全文>>小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理
購(gòu)入材料時(shí)：
借：原材料等(含稅，增值稅計(jì)入成本)
貸：銀行存款等
銷售貨物(服務(wù))時(shí)：
借：銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
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固定資產(chǎn)處置增值稅
查看全文>>固定資產(chǎn)處置增值稅：
固定資產(chǎn)處置增值稅是指納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照銷售額和應(yīng)納稅額征收一定數(shù)額的增值稅。
小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額(3%減按2%征收)：
銷售額=含稅銷售額/(1+3%)
應(yīng)納稅額=銷售額×2%
購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后，固定資產(chǎn)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，再進(jìn)行銷售的，增值稅=銷售價(jià)/1.16*16%；
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增值稅免稅項(xiàng)目有哪些
查看全文>>增值稅的免稅項(xiàng)目：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書(shū)、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備、外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品、銷售自己使用過(guò)的物品。
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增值稅核算會(huì)計(jì)分錄
查看全文>>增值稅核算會(huì)計(jì)分錄：
小企業(yè)采購(gòu)物資等，按照應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”或“在途物資”“原材料”“庫(kù)存商品”等科目，按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額），按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。購(gòu)入物資發(fā)生退貨的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。
購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按照購(gòu)入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價(jià)和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額），按照買價(jià)減去按照稅法規(guī)定計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的金額，借記“材料采購(gòu)”或“在途物資”等科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的價(jià)款，貸記“應(yīng)付賬款”“庫(kù)存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目。
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增值稅范圍的一般規(guī)定
查看全文>>增值稅范圍的一般規(guī)定是2016年5月1日全面“營(yíng)改增”之后，增值稅征稅范圍包括：銷售貨物；提供加工、修理修配勞務(wù)；銷售服務(wù)；銷售無(wú)形資產(chǎn)；銷售不動(dòng)產(chǎn)；進(jìn)口貨物。
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增值稅差額征稅范圍
查看全文>>增值稅差額征稅范圍：
融資租賃業(yè)務(wù)。
航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。
自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。
試點(diǎn)納稅人提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)和代理報(bào)關(guān)服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
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罰款收入要交增值稅嗎
查看全文>>如果公司收取商戶的罰款是與提供的服務(wù)相關(guān)的，罰款應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅。如果是單純的罰款，不是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不作銷售收入處理的，不繳納增值稅。
銷售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，但不包括以下項(xiàng)目：
代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。
以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)。
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增值稅通過(guò)什么科目核算
查看全文>>增值稅通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，應(yīng)交稅費(fèi)總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等。
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