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增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么使用

1、會(huì)計(jì)核算不健全，即不能按會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額者。2、不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者。上述其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容，由國(guó)家稅務(wù)總局直屬分局確定。

更新時(shí)間：2022-02-21 10:31:09 查看全文>>

紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或其他特殊事項(xiàng)時(shí)由企業(yè)所開(kāi)具的用于沖銷(xiāo)銷(xiāo)售收入金額或原有藍(lán)字發(fā)票金額的合法憑證。
紅字發(fā)票的開(kāi)具步驟
紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)需要填制《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，然后將發(fā)票的信息同步至稅務(wù)系統(tǒng)中，若對(duì)方公司已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)在取得紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)于當(dāng)期的增值稅申報(bào)中完成進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的操作。
紅字發(fā)票符合作廢條件的（同時(shí)符合以下條件），發(fā)票注明作廢，開(kāi)票軟件注明作廢。
1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月。
2、銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬。
3、購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
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土地增值稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目

土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，增值額是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。扣除項(xiàng)目金額，主要包括：取得土地使用權(quán)所支付的金額。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本規(guī)定計(jì)算的金額之和，加計(jì)20%的扣除。
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增值稅的征稅范圍包括哪些

增值稅的征稅范圍：
一般范圍：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售(包括進(jìn)口)貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。
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汽車(chē)增值稅抵扣規(guī)定

汽車(chē)增值稅抵扣規(guī)定，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2013〕106號(hào))附件2第二條第一款第二項(xiàng)規(guī)定，2013年8月1日以后原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
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增值稅計(jì)入存貨成本嗎

增值稅不計(jì)入存貨成本，因?yàn)樵鲋刀悓儆趦r(jià)外稅，不能計(jì)入成本中。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
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罰款收入要交增值稅嗎

如果公司收取商戶(hù)的罰款是與提供的服務(wù)相關(guān)的，罰款應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅。如果是單純的罰款，不是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不作銷(xiāo)售收入處理的，不繳納增值稅。
銷(xiāo)售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，但不包括以下項(xiàng)目：
代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。
以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)。
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企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)含不含增值稅是什么

企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)含不含增值稅指的是企業(yè)所得稅的收入不含有增值稅，應(yīng)納稅額=不含稅價(jià)格*適用稅率，如果報(bào)價(jià)是含稅價(jià)格那么計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)應(yīng)當(dāng)要/(1+適用稅率)，無(wú)稅化處理。
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2019年無(wú)形資產(chǎn)租賃增值稅稅率

2019年無(wú)形資產(chǎn)租賃增值稅稅率是6%。企業(yè)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法確定增值稅，稅率為3%。
無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。
貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資等均屬于貨幣性資產(chǎn)，不屬于無(wú)形資產(chǎn)。
商譽(yù)的存在無(wú)法與企業(yè)自身分離，不具有可辨認(rèn)性，不屬于無(wú)形資產(chǎn)。
無(wú)形資產(chǎn)特征：
由企業(yè)擁有或者控制并能帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益;
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