投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括：

收回投資所收到的現(xiàn)金；處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金；收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金；購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金；投資所支付的現(xiàn)金；支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

1、“收回投資所收到的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的短期投資、長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括長期債權(quán)投資收回的利息，以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。

2、“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)因各種投資而分得的現(xiàn)金股利、利潤、利息等。

3、“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額”項目，反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，扣除為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費用后的凈額。由于自然災害所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險賠償收入，也在本項目反映。

4、“收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)除了上述各項以外，收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入。其他現(xiàn)金流入如價值較大的，應(yīng)單列項目反映。

我國采用的現(xiàn)金流量表格式主要是報告式，現(xiàn)金流量表是反應(yīng)一定時期內(nèi)(如月度、季度或年度)企業(yè)經(jīng)營活動、投資現(xiàn)金流量表樣表活動和籌資活動對其現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物所產(chǎn)生影響的財務(wù)報表。

現(xiàn)金流量分析指標是現(xiàn)金流量與當期債務(wù)比率、銷售現(xiàn)金凈流量、債務(wù)保障率、現(xiàn)金再投資比率以及全部資產(chǎn)現(xiàn)金收回率。現(xiàn)金流量分析指標包括償債能力分析、支付能力分析、盈利能力分析、未來發(fā)展?jié)摿Ψ治觥⒍啾聿⒖?，將現(xiàn)金流量與其他報表的有關(guān)項目結(jié)合進行分析。

預計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量應(yīng)當考慮的因素是以資產(chǎn)的當前狀況為基礎(chǔ)預計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量，預計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量不應(yīng)當包括籌資活動和所得稅收付產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，對通貨膨脹因素的考慮應(yīng)當和折現(xiàn)率相一致，內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格應(yīng)當予以調(diào)整。

運營期某年所得稅后凈現(xiàn)金流量＝該年所得稅前凈現(xiàn)金流量－（該年息稅前利潤－利息）x所得稅稅率。企業(yè)是按權(quán)責發(fā)生制的原則計算產(chǎn)品成本的。

1.母公司與子公司、子公司相互之間當期以現(xiàn)金投資或收購股權(quán)增加的投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的抵銷處理

借：取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額

貸：吸收投資收到的現(xiàn)金

2.母公司與子公司、子公司相互之間當期取得投資收益收到的現(xiàn)金與分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金的抵銷處理

借：分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金

貸：取得投資收益收到的現(xiàn)金

3.母公司與子公司、子公司相互之間以現(xiàn)金結(jié)算債權(quán)與債務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的抵銷處理

現(xiàn)金流量抵銷分錄中，默認為：借記，表示現(xiàn)金流出量減少;貸記，表示現(xiàn)金流入量的減少。

現(xiàn)金流量抵銷時可以大體分為五類：

1.企業(yè)集團內(nèi)部當期以現(xiàn)金投資或收購股權(quán)增加的投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的抵銷處理。

2.企業(yè)集團內(nèi)部當期取得投資收益收到的現(xiàn)金與分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金的抵銷處理

借：分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金

貸：取得投資收益收到的現(xiàn)金

3.企業(yè)集團內(nèi)部以現(xiàn)金結(jié)算債權(quán)與債務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的抵銷處理

未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值確定指的是企業(yè)持有資產(chǎn)通過生產(chǎn)經(jīng)營，或者持有負債在正常的經(jīng)營狀態(tài)下可望實現(xiàn)的未來現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值，未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值考慮了現(xiàn)金流量的數(shù)額、時間分布和不確定性。

資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量定義

資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量，是指資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預計未來現(xiàn)金流量。

資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應(yīng)當按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，選擇恰當?shù)恼郜F(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定。因此預計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，需要綜合考慮以下因素：

1、資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)值流量；

2、資產(chǎn)的使用壽命；

3、折現(xiàn)率。