個體經(jīng)營所得稅是針對個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者及合伙企業(yè)自然人合伙人等，就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收的稅款。申報時需明確負責人身份，確保稅收準確性。應納稅所得額是收入總額減除成本、費用及損失后的余額，稅率根據(jù)應納稅所得額分段計算。申報方式多樣，需按法律規(guī)定期限如實申報并繳納稅款至指定賬戶。
更新時間：2024-12-05 17:30:25 查看全文>>
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納稅調(diào)整減少額是什么意思
查看全文>>納稅調(diào)整減少額：
1、按會計準則規(guī)定核算時作為收益計入財務報表，但在計算應納稅所得額時不作為收益。
2、按會計準則規(guī)定核算時不確認為費用或損失，但在計算應納稅所得額時則允許扣減。
所得稅會計的特點：
所得稅會計采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，資產(chǎn)負債表債務法是從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。
所得稅準則規(guī)范的是資產(chǎn)負債表中遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認和計量。減少未來期間應交所得稅的暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)；增加未來期間應交所得稅的暫時性差異形成遞延所得稅負債。
【提示】對于暫時性差異，未來期間由稅前會計利潤計算應納稅所得額時，納稅調(diào)減的屬于“可抵扣暫時性差異”，符合條件的確認遞延所得稅資產(chǎn)；未來期間由稅前會計利潤計算應納稅所得額時，納稅調(diào)增的屬于“應納稅暫時性差異”，符合條件的確認遞延所得稅負債。
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遞延所得稅資產(chǎn)的確認
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)的確認是確認因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：商譽
資本公積(權益法核算的其他權益變動、合并財務報表的評估減值)
其他綜合收益(如：投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換)
盈余公積/利潤分配——未分配利潤(會計政策變更或前期差錯更正)
所得稅費用(最常見)
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小微企業(yè)怎么報季度所得稅
查看全文>>小微企業(yè)申報季度所得稅的流程：
第一步，登錄電子稅局，在電子稅務選擇“我要辦稅”，然后點擊“稅費申報及繳納”，進入申報界面。
第二步，選擇“企業(yè)所得稅(月季報)”對應的“填寫申報表”;
第三步，進入申報界面，這里可以選擇網(wǎng)頁或者離線申報。
第四步，網(wǎng)頁或離線申報填寫都是一樣的，根據(jù)企業(yè)實際情況選擇上面的“預繳類型”和“企業(yè)類型”，
通常預繳類型為第一項“按實際利潤”，如果企業(yè)在稅局報到時選擇了其他兩項，則按稅局備的選擇即可;
而企業(yè)類型通常為“一般企業(yè)”，剩下的兩種企業(yè)類型，適合設有總分機構的企業(yè)。
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小微企業(yè)年度所得稅怎么報
查看全文>>小微企業(yè)年度所得稅申報，在填報預繳申報表時，以下兩個方面應當重點關注：
一是關注“應納稅所得額”和“減免所得稅額”兩個項目的填報?！皯{稅所得額”是判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件和分檔適用“減半再減半”“減半征稅”等不同政策的最主要指標，這個行次一定要確保填寫無誤?！皽p免所得稅額”是指企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額，這個行次體現(xiàn)了企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的直接成效。企業(yè)所得稅實行核定應納所得稅額征收的企業(yè)，如果符合小型微利企業(yè)條件的，其稅收減免不通過填報納稅申報表的方式實現(xiàn)，而是通過直接調(diào)減定額的方式實現(xiàn)。但是，這些企業(yè)應在納稅申報表中根據(jù)稅務機關核定時的情況，正確選擇填報“小型微利企業(yè)”項目。
二是關注預繳申報表中新增“按季度填報信息”部分有關項目的填報?！鞍醇径忍顖笮畔ⅰ闭狭顺龖{稅所得額以外的小型微利企業(yè)條件指標，其數(shù)據(jù)填報質(zhì)量直接關系著小型微利企業(yè)判斷結果的準確與否。
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所得稅年報在哪里報
查看全文>>所得稅年報屬于國稅申報的，就直接登錄申報網(wǎng)站進行填寫申報。屬于地稅申報的，就去專管員處拷貝所得稅匯算清繳軟件，或登錄當?shù)氐囟惥W(wǎng)站下載該軟件，然后填寫完整，進行提交申報，并打印紙質(zhì)報表到地稅窗口辦理。
企業(yè)所得稅是稅務機關對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國境內(nèi)設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)。
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查賬征收企業(yè)所得稅怎么算
查看全文>>查賬征收企業(yè)所得稅計算：
應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納
應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額
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結轉(zhuǎn)應交所得稅會計分錄
查看全文>>結轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄：借：本年利潤，貸：所得稅費用，結轉(zhuǎn)所得稅費用公式：所得稅費用（或收益）=當期所得稅+遞延所得稅費用（-遞延所得稅收益）。
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計提所得稅費用會計分錄,?應交稅費,所得稅費用的借貸方向,所得稅費用的計算公式
查看全文>>計提所得稅費用會計分錄
可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。
計提時，
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
上繳時，
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
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