可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異?？傻挚蹠簳r性差異通常產(chǎn)生于以下情況：資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ);負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)。
更新時間：2022-10-04 09:37:17 查看全文>>
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什么是暫時性差異
查看全文>>暫時性差異是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額。其中賬面價值，是指按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的有關(guān)資產(chǎn)、負債在資產(chǎn)負債表中應(yīng)列示的金額。由于資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生了在未來收回資產(chǎn)或清償負債的期間內(nèi)，應(yīng)納稅所得額藏家或減少并導(dǎo)致未來期間應(yīng)交所得稅增加或減少的情況，在這些暫時性差異發(fā)生的當(dāng)期，一般應(yīng)當(dāng)確認相應(yīng)的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)。
根據(jù)暫時性差異對未來期間應(yīng)納稅所得額的影響，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
應(yīng)納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。
可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。
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納稅調(diào)整減少額是什么意思
查看全文>>納稅調(diào)整減少額：
1、按會計準(zhǔn)則規(guī)定核算時作為收益計入財務(wù)報表，但在計算應(yīng)納稅所得額時不作為收益。
2、按會計準(zhǔn)則規(guī)定核算時不確認為費用或損失，但在計算應(yīng)納稅所得額時則允許扣減。
所得稅會計的特點：
所得稅會計采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，資產(chǎn)負債表債務(wù)法是從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關(guān)的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。
所得稅準(zhǔn)則規(guī)范的是資產(chǎn)負債表中遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認和計量。減少未來期間應(yīng)交所得稅的暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)；增加未來期間應(yīng)交所得稅的暫時性差異形成遞延所得稅負債。
【提示】對于暫時性差異，未來期間由稅前會計利潤計算應(yīng)納稅所得額時，納稅調(diào)減的屬于“可抵扣暫時性差異”，符合條件的確認遞延所得稅資產(chǎn)；未來期間由稅前會計利潤計算應(yīng)納稅所得額時，納稅調(diào)增的屬于“應(yīng)納稅暫時性差異”，符合條件的確認遞延所得稅負債。
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所得稅年報在哪里報
查看全文>>所得稅年報屬于國稅申報的，就直接登錄申報網(wǎng)站進行填寫申報。屬于地稅申報的，就去專管員處拷貝所得稅匯算清繳軟件，或登錄當(dāng)?shù)氐囟惥W(wǎng)站下載該軟件，然后填寫完整，進行提交申報，并打印紙質(zhì)報表到地稅窗口辦理。
企業(yè)所得稅是稅務(wù)機關(guān)對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。
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企業(yè)年度所得稅怎么報
查看全文>>企業(yè)年度所得稅申報，企業(yè)所得稅的征收方式一是查賬征收，二是核定征收。查賬征收：應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計算繳納,應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額。核定征收：應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率。
企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務(wù)、會計規(guī)定計算。
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公司所得稅費用怎么算
查看全文>>公司所得稅費用算法為：收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
公司所得稅費用有兩種計算方法：
直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損；
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查賬征收企業(yè)所得稅怎么算
查看全文>>查賬征收企業(yè)所得稅計算：
應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計算繳納
應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額
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所得稅匯算清繳退稅會計分錄
查看全文>>所得稅匯算清繳退稅會計分錄：
一.當(dāng)年退稅款
收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：所得稅費用(使用紅字沖減，表示實際支付的所得稅減少)
二.以前年度退稅款
收到退稅款時：
借：銀行存款
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