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可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行條件

可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行條件

最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%；最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息；上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，還應(yīng)當(dāng)符合關(guān)于公開發(fā)行股票的條件。

更新時(shí)間：2022-03-02 12:55:55 查看全文>>

  • 可轉(zhuǎn)債的特征和要素

    可轉(zhuǎn)債的特征：

    1、證券期權(quán)性

    可轉(zhuǎn)換債券給予了債券持有者未來的選擇權(quán)，在事先約定的期限內(nèi)，投資者可以選擇將債券轉(zhuǎn)換為普通股票，也可以放棄轉(zhuǎn)換權(quán)利，持有至債券到期還本付息。

    可轉(zhuǎn)換債券的持有人具有在未來按一定的價(jià)格購買普通股股票的權(quán)利，因?yàn)榭赊D(zhuǎn)換債券具有買入期權(quán)的性質(zhì)。

    2、資本轉(zhuǎn)換性

    (1)可轉(zhuǎn)換債券在正常持有期，屬于債權(quán)性質(zhì)；

    (2)轉(zhuǎn)換成股票后，屬于股權(quán)性質(zhì)；

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  • 可轉(zhuǎn)換公司債券的會(huì)計(jì)處理

    可轉(zhuǎn)換公司債券的賬務(wù)處理：

    1.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)：

    借：銀行存款

    貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券(面值)

    ——可轉(zhuǎn)換公司債券(利息調(diào)整)(也可能在借方)

    其他權(quán)益工具(權(quán)益成分的公允價(jià)值)

    2.轉(zhuǎn)換股份前

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  • 可轉(zhuǎn)換公司債券會(huì)計(jì)處理

    可轉(zhuǎn)換公司債券持有人行使轉(zhuǎn)換權(quán)利，將其持有的債券轉(zhuǎn)換為股票，按可轉(zhuǎn)換公司債券的余額，借記“應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（面值、利息調(diào)整）”科目，按其權(quán)益成份的金額，借記“資本公積——其他資本公積”科目，按股票面值和轉(zhuǎn)換的股數(shù)計(jì)算的股票面值總額，貸記“股本”科目，按其差額，貸記“資本公積——股本溢價(jià)”科目。如用現(xiàn)金支付不可轉(zhuǎn)換股票的部分，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。

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  • 可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值

    可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換價(jià)值就是直接轉(zhuǎn)換成股票的價(jià)值，其計(jì)算公式為：轉(zhuǎn)換價(jià)值＝股票時(shí)價(jià)×轉(zhuǎn)換比率。當(dāng)轉(zhuǎn)股價(jià)格或轉(zhuǎn)換比率未作調(diào)整時(shí)，轉(zhuǎn)換價(jià)值的變化唯一與標(biāo)的股票價(jià)格有關(guān)，因此轉(zhuǎn)換價(jià)值變化趨勢的分析應(yīng)與標(biāo)的股票價(jià)格的分析相同。

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  • 可轉(zhuǎn)換公司債券交易

    可轉(zhuǎn)換公司債券是一種公司值券。它斌予持有人在發(fā)債后一定時(shí)間內(nèi)，可依據(jù)本身的自由意志選擇是否依約定的條件將持有的債券轉(zhuǎn)換為發(fā)行公司的股票成者另外一家公司股票的權(quán)利?？赊D(zhuǎn)換債券交易是指以可轉(zhuǎn)換債券為對(duì)象進(jìn)行的流通轉(zhuǎn)讓活動(dòng)。這種債券持有者還可以選擇在證券交易市場上將其拋售來實(shí)現(xiàn)收益。

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  • 可轉(zhuǎn)換公司債券期限

    可轉(zhuǎn)換公司債券期限是可轉(zhuǎn)換債券的持有人在一定期限內(nèi)，可以按照事先規(guī)定的價(jià)格或者轉(zhuǎn)換比例，自由地選擇是否轉(zhuǎn)換為公司普通股。

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  • 分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券

    分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券是認(rèn)股權(quán)和債權(quán)分離，所以轉(zhuǎn)換的時(shí)候，是認(rèn)股權(quán)那部分被沖減，而普通的可轉(zhuǎn)換公司債券是債權(quán)直接轉(zhuǎn)為股份，所以轉(zhuǎn)換股票的時(shí)候沖減的可轉(zhuǎn)換公司債權(quán)的賬面價(jià)值。

    分離交易的可轉(zhuǎn)債到期沒有行權(quán)的，在到期時(shí)將原計(jì)入“資本公積——其他資本公積”的部分轉(zhuǎn)入“資本公積——股本溢價(jià)”，而普通可轉(zhuǎn)換公司債權(quán)只將轉(zhuǎn)為股票的相關(guān)部分的“資本公積——其他資本公積”轉(zhuǎn)為“資本公積——股本溢價(jià)”，不轉(zhuǎn)為股票的部分不結(jié)轉(zhuǎn)。

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  • 可轉(zhuǎn)換公司債券

    可轉(zhuǎn)換債券是一種混合型證券，是公司普通債券與證券期權(quán)的組合體?？赊D(zhuǎn)換債券的持有人在一定期限內(nèi)，可以按照事先規(guī)定的價(jià)格或者轉(zhuǎn)換比例，自由地選擇是否轉(zhuǎn)換為公司普通股。

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