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企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)目的

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)目的

取得金融資產(chǎn)的目的是為了近期內(nèi)出售或回購。屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理。目的：投機(jī)（作為交易性金融資產(chǎn)核算）、套期保值（作為套期保值準(zhǔn)則核算）

更新時間：2022-02-28 15:54:02 查看全文>>

  • 交易性金融資產(chǎn)有哪些特征

    交易性金融資產(chǎn)特征：

    1、企業(yè)持有的目的是短期性的，即在初次確認(rèn)時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應(yīng)該是不超過一年(包括一年)；

    2、該資產(chǎn)具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。

    3、交易性金融資產(chǎn)持有期間不計提資產(chǎn)減值損失。

    交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。

    為了反映和監(jiān)督交易性金融資產(chǎn)的取得、收取現(xiàn)金股利或利息、出售等情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”、“公允價值變動損益”、“投資收益”等科目進(jìn)行核算。

    交易性金融資產(chǎn)的內(nèi)容：

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  • 交易性金融資產(chǎn)有哪些明細(xì)科目

    交易性金融資產(chǎn)分別設(shè)置“成本”“公允價值變動”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。

    “交易性金融資產(chǎn)”屬于資產(chǎn)類科目，核算以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

    為了反映和監(jiān)督交易性金融資產(chǎn)的取得、收取現(xiàn)金股利或利息、出售等情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”“公允價值變動損益”“投資收益”等科目進(jìn)行核算。

    取得交易性金融資產(chǎn)基本賬務(wù)處理：

    借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價值)

    應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

    投資收益(交易費(fèi)用)

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  • 購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)計入

    購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)計入投資收益，交易性金融資產(chǎn)是以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

    這是企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。

    或者是在初始確認(rèn)時屬于集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實(shí)際存在短期獲利模式的金融資產(chǎn)等，如企業(yè)管理的以公允價值進(jìn)行業(yè)績考核的某項(xiàng)投資組合。

    取得交易性金融資產(chǎn)

    借：交易性金融資產(chǎn)——成本(扣除取得時已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

    應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

    投資收益(交易費(fèi)用)

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  • 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動分錄,交易性金融資產(chǎn)公允價值變動核算

    交易性金融資產(chǎn)公允價值變動分錄：

    1、公允價值上升

    借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

    貸：公允價值變動損益

    2、公允價值下降

    借：公允價值變動損益

    貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

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  • 交易性金融資產(chǎn)稅費(fèi)的賬務(wù)處理,交易性金融資產(chǎn),交易性金融資產(chǎn)?特點(diǎn)

    交易性金融資產(chǎn)稅費(fèi)的賬務(wù)處理

    交易性金融資產(chǎn)稅費(fèi)的賬務(wù)處理：取得交易性金融資產(chǎn)的入賬價值不包括購買時交的相關(guān)稅費(fèi)，相關(guān)稅費(fèi)計入投資收益中。

    交易性金融資產(chǎn)

    交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券。企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。

    滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)：

    ⑴ 取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回。

    ⑵ 屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理。

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  • 取得交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理

    取得交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理：企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，按交易性金融資產(chǎn)的公允價值，借記本科目(成本)，按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，對于價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。

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  • 交易性金融資產(chǎn)初始計量

    交易性金融資產(chǎn)初始計量：企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，按交易性金融資產(chǎn)的公允價值，借記本科目(成本)，按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，對于價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。

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