我國(guó)稅法對(duì)股權(quán)激勵(lì)的稅務(wù)處理的規(guī)定是非常復(fù)雜的，上市公司和非上市公司的處理方法還不一樣，處理不當(dāng)容易發(fā)生偷逃漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)有：工資、薪金調(diào)整后“三費(fèi)”扣除問(wèn)題。職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。股權(quán)激勵(lì)對(duì)象合法問(wèn)題。股權(quán)激勵(lì)股票數(shù)量問(wèn)題。上市公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)資格問(wèn)題。以上的風(fēng)險(xiǎn)，一方面導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生事實(shí)上的偷逃漏稅行為，要補(bǔ)繳稅款，可能也要接受罰金；另一方面，也大大增加了股權(quán)激勵(lì)的成本，不符合企業(yè)管理者的預(yù)期，達(dá)不到股權(quán)激勵(lì)的效果。

1、提升公司業(yè)績(jī)。股權(quán)激勵(lì)，對(duì)于骨干員工既是動(dòng)力又是壓力，有利于提高員工的積極性、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、責(zé)任心，創(chuàng)造力也會(huì)大大增強(qiáng)，因此，工作效率會(huì)大幅提高。

2、回報(bào)公司元老。對(duì)老員工實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，使他們成為企業(yè)的股東，就是從利益上給予老員工的一種回報(bào)，承認(rèn)老員工的歷史貢獻(xiàn)。

3、實(shí)現(xiàn)延期支付，降低企業(yè)創(chuàng)業(yè)發(fā)展期的資金壓力。股權(quán)激勵(lì)可以相應(yīng)地延期支付骨干員工的部分獎(jiǎng)金等現(xiàn)金類(lèi)的報(bào)酬，可大大降低創(chuàng)業(yè)期與發(fā)展期的資金壓力，還能使員工的努力與企業(yè)價(jià)值的成長(zhǎng)緊密相連，極大地提高員工的積極性。

第一：“合規(guī)性”股權(quán)激勵(lì)

這類(lèi)股權(quán)激勵(lì)的主要特征就是“合規(guī)性”，合乎公司上市的要求。具體又分為擬上市和上市公司兩類(lèi)。

1、擬上市公司的股權(quán)激勵(lì)： 這類(lèi)的股權(quán)激勵(lì)往往是在引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資前后，老板“習(xí)慣性”的給員工股份，發(fā)放的原則和參考的辦法基本是“論功行賞”，著眼于對(duì)員工的“獎(jiǎng)勵(lì)”。

2、上市公司股權(quán)激勵(lì)： 上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)與擬上市公司有很多雷同的地方，激勵(lì)對(duì)象主要是公司的高管，要在上市公司監(jiān)管框架內(nèi)實(shí)施，往往受到比較多的限制，比如在國(guó)內(nèi)要公布每一位激勵(lì)對(duì)象的數(shù)額，每次的發(fā)放總量，上市公司業(yè)績(jī)要求等等。

合規(guī)性股權(quán)激勵(lì)的主要群體就是上市公司和擬上市公司，股權(quán)激勵(lì)因?yàn)橛写罅亢弦?guī)性的要求，目前主要由券商和律所協(xié)助企業(yè)制定實(shí)施，主要由金融和法律背景的人來(lái)制定和推進(jìn)方，他們最主要的特征就是合規(guī)性的關(guān)注遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的關(guān)注，往往是為了做股權(quán)激勵(lì)而做股權(quán)激勵(lì)。

第二、“修修補(bǔ)補(bǔ)”股權(quán)激勵(lì)

在代理制的框架內(nèi)，把股權(quán)激勵(lì)當(dāng)做薪酬和績(jī)效的修修補(bǔ)補(bǔ)。這類(lèi)股權(quán)激勵(lì)理論以國(guó)內(nèi)尚未富起來(lái)的教師為主導(dǎo)，賺錢(qián)和討好作為主要目的，在理論傳播和方制定過(guò)程中，過(guò)度迎合企業(yè)家心目中“自私”的那一面，往往產(chǎn)生誤導(dǎo)，最終“人”“才”雙失。 “合規(guī)性”股權(quán)激勵(lì)最大的問(wèn)題在于脫離了公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng); “修修補(bǔ)補(bǔ)”股權(quán)激勵(lì)最大的問(wèn)題在于不明白“舍”“得”哲學(xué)，想要不舍而得。

個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目和股票期權(quán)所得個(gè)人所得稅計(jì)稅方法，依法扣繳其個(gè)人所得稅。個(gè)人要及時(shí)交稅。

上市股權(quán)激勵(lì)指的是上市公司實(shí)施的股權(quán)激勵(lì)，股權(quán)激勵(lì)，也稱(chēng)為期權(quán)激勵(lì)，是企業(yè)為了激勵(lì)和留住核心人才而推行的一種長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制，是目前最常用的激勵(lì)員工的方法之一。

《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》是為進(jìn)一步促進(jìn)上市公司建立、健全激勵(lì)與約束機(jī)制，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定制定的管理辦法。由中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)于2016年7月13日發(fā)布，自2016年8月13日起施行。

年度股權(quán)激勵(lì)指的是公司在一年之內(nèi)實(shí)施的股權(quán)激勵(lì)，股權(quán)激勵(lì)主要是通過(guò)附條件給予員工部分股東權(quán)益，使其具有主人翁意識(shí)，從而與企業(yè)形成利益共同體，促進(jìn)企業(yè)與員工共同成長(zhǎng)，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的長(zhǎng)期目標(biāo)。

績(jī)效股權(quán)激勵(lì)指的是實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的公司將股權(quán)作為工資績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)給員工，股權(quán)激勵(lì)，也稱(chēng)為期權(quán)激勵(lì)，是企業(yè)為了激勵(lì)和留住核心人才而推行的一種長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制，是目前最常用的激勵(lì)員工的方法之一。