基金公允價值指的是采用公允價值計量的基金，公允價值亦稱公允市價、公允價格。熟悉市場情況的買賣雙方在公平交易的條件下和自愿的情況下所確定的價格，或無關聯(lián)的雙方在公平交易的條件下一項資產(chǎn)可以被買賣或者一項負債可以被清償?shù)某山粌r格。
更新時間：2022-03-12 13:16:10 查看全文>>
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公允價值是什么
查看全文>>公允價值是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或轉(zhuǎn)移一項負債所需支付的價格，即脫手價格。
會計主體的含義是指會計工作服務的特定對象，是企業(yè)會計確認計量和報告的空間范圍。
公允價值的確認：存在活躍市場的金融資產(chǎn)，活躍市場中的報價應當用于確定其公允價值。不存在活躍市場的，企業(yè)應當采用估值技術確定其公允價值。采用估值技術得出的結果，應當反映估值日在正常交易中可能采用的交易價格。
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什么是實質(zhì)重于形式
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公允價值變動收益屬于非經(jīng)常性損益嗎
查看全文>>公允價值變動收益不屬于非經(jīng)常性損益。根據(jù)證監(jiān)會的上市公司關于非經(jīng)常性損益列示辦法中，公允價值變動損益及投資收益視為經(jīng)常性損益。非經(jīng)常性損益是指公司發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務無直接關系，以及雖與經(jīng)營業(yè)務相關，但由于其性質(zhì)、金額或發(fā)生頻率，影響了真實、公允地反映公司正常盈利能力的各項收入、支出。
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公允價值確定方法
查看全文>>公允價值確定方法金融資產(chǎn)的特征和計量單元，有序交易和市場，市場參與者，公允價值與交易價格，估值技術和輸入值，公允價值層次。
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權益工具公允價值的確定
查看全文>>權益工具公允價值的確定：股份，對于授予職工的股份，企業(yè)應按照其股份的市場價格計量。如果其股份未公開交易，則應考慮其條款和條件估計其市場價格。期權，對于授予職工的股票期權，因其通常受到一些不同于交易期權的條款和條件的限制，因而在許多情況下難以獲得其市場價格。如果不存在條款和條件相似的交易期權，就應通過期權定價模型估計所授予的期權的公允價值。
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什么是資產(chǎn)組公允價值
查看全文>>資產(chǎn)組是指企業(yè)可以認定的最小資產(chǎn)組合,其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入應當基本上獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組。資產(chǎn)組應當由創(chuàng)造現(xiàn)金流入的相關資產(chǎn)組成。資產(chǎn)組公允價值指的是熟悉市場情況的買賣雙方在公平交易的條件下和自愿的情況下所確定的資產(chǎn)組價格。
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公允價值變動收益
查看全文>>公允價值變動收益的定義：
公允價值變動收益是指以公允價值計量且其變動計入當期損益的交易性金融資產(chǎn)的一個科目。在資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面價值的差額，應借記交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動，貸記“公允價值變動損益”，公允價值低于其賬面價值的差額，則做相反的分錄。
公允價值變動損益期末結轉(zhuǎn)嗎？
根據(jù)公允價值變動損益科目的定義，該賬戶是屬于損益類科目。其借方核算因公允價值變動而形成的損失金額和貸方發(fā)生額的轉(zhuǎn)出額；貸方核算因公允價值變動而形成的收益金額和借方發(fā)生額的轉(zhuǎn)出額。
因此，公允價值變動損益期末是需要結轉(zhuǎn)本年利潤的，具體如下:
1、公允價值盈余時的分錄
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公允價值能否可靠計量判斷
查看全文>>只要該項目能滿足以下三種情形之一的，公允價值就可以視為能夠可靠計量：
1.換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)存在活躍市場；
2.換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)不存在活躍市場，但同類或類似資產(chǎn)存在活躍市場；
3.換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)不存在同類或類似資產(chǎn)可比市場交易，采用估值技術確定的公允價值。
采用估值技術確定的公允價值必須符合以下條件之一，視為能夠可靠計量：
1.采用估值技術確定的公允價值估計數(shù)的變動區(qū)間很??；
2.公允價值估計數(shù)變動區(qū)間內(nèi)，各種用于確定公允價值估計數(shù)的概率能夠合理確定。
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公允價值變動會計處理
查看全文>>公允價值變動損益和投資收益都屬于損益類賬戶
金融資產(chǎn)升值
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
公允價值變動損益在金融資產(chǎn)處置或減值時，必須轉(zhuǎn)入投資收益
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