股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元；||累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%；||最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息；||籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；||債券的利率不超過國(guó)務(wù)院限定的利率水平等；
更新時(shí)間：2022-03-09 14:05:13 查看全文>>
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非公開發(fā)行公司債券的制度
查看全文>>非公開發(fā)行公司債券
非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式，每次發(fā)行對(duì)象不得超過200人。
非公開發(fā)行的公司債券僅限于在合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合計(jì)不得超過200人。
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面向公眾投資者公開發(fā)行公司債券的特殊條件
查看全文>>面向公眾投資者公開發(fā)行公司債券的特殊條件
資信狀況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向“公眾投資者”公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向“合格投資者”公開發(fā)行：
1、發(fā)行人最近3年無債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí)；
2、發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于債券1年利息的1.5倍；
3、債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA級(jí)；
4、中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件。
未達(dá)到上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，只能面向“合格投資者”公開發(fā)行；僅面向“合格投資者”公開發(fā)行的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)簡(jiǎn)化核準(zhǔn)程序。
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可轉(zhuǎn)換公司債券核算
查看全文>>可轉(zhuǎn)換公司債券核算：
期滿不轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券，將負(fù)債部分比照一般公司債券進(jìn)行相應(yīng)處理，原來的所有者權(quán)益部分仍舊保留為所有者權(quán)益，將其原記入“資本公積—其他資本公積”科目的金額轉(zhuǎn)入“資本公積—股本溢價(jià)”科目。
可轉(zhuǎn)換債券定義
可轉(zhuǎn)換債券是債券持有人可按照發(fā)行時(shí)約定的價(jià)格將債券轉(zhuǎn)換成公司的普通股票的債券。如果債券持有人不想轉(zhuǎn)換，則可以繼續(xù)持有債券，直到償還期滿時(shí)收取本金和利息，或者在流通市場(chǎng)出售變現(xiàn)。如果持有人看好發(fā)債公司股票增值潛力，在寬限期之后可以行使轉(zhuǎn)換權(quán)，按照預(yù)定轉(zhuǎn)換價(jià)格將債券轉(zhuǎn)換成為股票，發(fā)債公司不得拒絕。
債券定義
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可轉(zhuǎn)換公司債券新三板
查看全文>>“新三板”市場(chǎng)原指中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司進(jìn)入代辦股份系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)，因掛牌企業(yè)均為高科技企業(yè)而不同于原轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)內(nèi)的退市企業(yè)及原STAQ、NET系統(tǒng)掛牌公司，故形象地稱為“新三板”。
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公開發(fā)行公司債券采取什么制度
查看全文>>公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬元；累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的百分之四十；最近三年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券一年的利息；籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；債券的利率不超過國(guó)務(wù)院限定的利率水平；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。
有下列情形之一的，不得再次公開發(fā)行公司債券：
1.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足；
2.對(duì)已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)；
3.違反本法規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途。
存在下列情形之一的，不得公開發(fā)行公司債券：
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可轉(zhuǎn)換公司債券,發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券分錄,?可轉(zhuǎn)換公司債券核算
查看全文>>可轉(zhuǎn)換公司債券是債券持有人可按照發(fā)行時(shí)約定的價(jià)格將債券轉(zhuǎn)換成公司的普通股票的債券。如果債券持有人不想轉(zhuǎn)換，則可以繼續(xù)持有債券，直到償還期滿時(shí)收取本金和利息，或者在流通市場(chǎng)出售變現(xiàn)。
發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券分錄
借：銀行存款
應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券——利息調(diào)整
貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券——面值
資本公積——其他資本公積
可轉(zhuǎn)換公司債券核算
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公司債券發(fā)行條件
查看全文>>發(fā)行公司債券，其累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%，累計(jì)債券余額是指公司成立以來發(fā)行的所有債券尚未返還的部分。
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可轉(zhuǎn)換公司債券
查看全文>>可轉(zhuǎn)換債券是一種混合型證券，是公司普通債券與證券期權(quán)的組合體?？赊D(zhuǎn)換債券的持有人在一定期限內(nèi)，可以按照事先規(guī)定的價(jià)格或者轉(zhuǎn)換比例，自由地選擇是否轉(zhuǎn)換為公司普通股。
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