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出口退稅賬務(wù)怎么處理

出口退稅賬務(wù)怎么處理

購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等，貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。出口貨物，借：銀行存款/應(yīng)收賬款等，貸：主營業(yè)務(wù)收入。結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營業(yè)務(wù)成本， 貸：庫存商品。計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。等等。

更新時(shí)間：2022-03-04 17:37:47 查看全文>>

  • 金融資產(chǎn)債務(wù)重組賬務(wù)處理

    金融資產(chǎn)債務(wù)重組賬務(wù)處理：

    1、債權(quán)人

    (1)取得對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的權(quán)益性投資

    借：長期股權(quán)投資(放棄債權(quán)的公允價(jià)值+直接相關(guān)稅費(fèi))

    壞賬準(zhǔn)備

    貸：應(yīng)收賬款等

    銀行存款等(支付的直接相關(guān)稅費(fèi)等)

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  • 投資性房地產(chǎn)成本模式賬務(wù)處理

    投資性房地產(chǎn)成本模式賬務(wù)處理：

    1、增加時(shí)

    ①外購時(shí)：

    借：投資性房地產(chǎn)

    貸：銀行存款

    ②自行建造

    借：投資性房地產(chǎn)

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  • 長期投資賬務(wù)處理的內(nèi)容有哪些

    長期投資賬務(wù)處理：

    1.企業(yè)合并形成長期股權(quán)投資的賬務(wù)處理

    (1)同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資。

    合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)

    借：長期股權(quán)投資

    資本公積——資本溢價(jià)或股本溢價(jià)(差額，可貸方)

    盈余公積(資本公積不足沖減時(shí))

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  • 自行研發(fā)的無形資產(chǎn)的賬務(wù)處理

    自行研發(fā)無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄：

    (1)發(fā)生研發(fā)支出時(shí)

    借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出(研究階段支出和不符合資本化條件的開發(fā)階段支出)

    ——資本化支出(符合資本化條件的開發(fā)階段支出)

    貸：銀行存款、原材料、應(yīng)付職工薪酬等

    (2)期末，將費(fèi)用化的研發(fā)支出轉(zhuǎn)入當(dāng)期管理費(fèi)用

    借：管理費(fèi)用

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  • 融資租賃會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

    (一)初始計(jì)量

    1.租賃期開始日

    借：應(yīng)收融資租賃款—租賃收款額(按尚未收到的租賃收款額)

    應(yīng)收融資租賃款—未擔(dān)保余值(按預(yù)計(jì)租賃期結(jié)束時(shí)的未擔(dān)保余值)

    銀行存款(按已經(jīng)收取的租賃款)

    貸：融資租賃資產(chǎn)(按融資租賃方式租出資產(chǎn)的賬面價(jià)值)

    銀行存款(按發(fā)生的初始直接費(fèi)用)

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  • 不適用增值稅退免稅和免稅政策出口貨物勞務(wù)

    不適用增值稅退（免）稅和免稅政策的出口貨物勞務(wù)是指：

    1、出口企業(yè)出口或視同出口財(cái)政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確的取消出口退（免）稅的貨物，但不包括來料加工復(fù)出口貨物、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海洋工程結(jié)構(gòu)物。

    2、出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具。

    3、出口企業(yè)或其他單位因騙取出口退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)停止辦理增值稅退（免）稅期間出口的貨物。

    4、出口企業(yè)或其他單位提供虛假備單證的貨物。

    5、出口企業(yè)或其他單位增值稅退（免）稅憑證有偽造或內(nèi)容不實(shí)的貨物。

    6、出口企業(yè)或其他單位未在國家稅務(wù)總局規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)免稅核銷以及經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不予免稅核銷的出口卷煙。

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  • 出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理

    出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務(wù)處理如下：

    借：主營業(yè)務(wù)收入

    貸：主營業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

    同時(shí)，沖回原出口時(shí)，轉(zhuǎn)出的不予抵扣和退稅的進(jìn)項(xiàng)稅部分

    借：主營業(yè)務(wù)成本

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