小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。因此，小規(guī)模納稅人原本不涉及進項稅額抵扣問題，只須處理應納稅額即可。直接減免：可以直接全額確認收入：借：銀行存款、應收賬款等，貸：主營(其他)業(yè)務收入(價稅合計)。等等。
更新時間：2025-12-16 16:58:24 查看全文>>
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一般納稅人怎么計提增值稅分錄
查看全文>>一般納稅人計提增值稅分錄：
月份終了，企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
下期交納時
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
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計提本月增值稅的會計分錄怎么寫
查看全文>>計提本月增值稅的會計分錄：
月份終了，企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
下期交納時
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
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繳增值稅的會計分錄是什么
查看全文>>繳增值稅的會計分錄
（1）當月交納當月的增值稅
①一般納稅人
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
②小規(guī)模納稅人
借：應交稅費——應交增值稅
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未達起征點的增值稅會計處理,增值稅起征點的規(guī)定
查看全文>>未達起征點的增值稅會計處理
每月取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費：
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅
月底將免征增值稅收入轉入營業(yè)外收入：
借：應交稅金——應交增值稅(減免稅款)
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結轉增值稅的會計分錄
查看全文>>結轉增值稅的會計分錄
月份終了，企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
下期交納時（含以前各期）
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
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增值稅附加稅會計分錄
查看全文>>增值稅附加稅會計分錄：
(1)計算確定與經(jīng)營活動相關的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、土地增值稅(房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))、房產(chǎn)稅、環(huán)境保護稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
——應交城市維護建設稅
——應交教育費附加
——應交資源稅
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增值稅特殊經(jīng)營行為的稅務處理
查看全文>>混業(yè)經(jīng)營處理原則：要劃清收入，按各收入對應的稅率、征收率計算納稅;對劃分不清的，一律從高從重計稅。兼營：要劃清收入，按各收入對應的稅種、稅率計算納稅;對劃分不清的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。混合銷售：按企業(yè)主營項目性質劃分。
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