增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
更新時間：2025-12-29 11:23:31 查看全文>>
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增值稅稅率
查看全文>>增值稅稅率有13%、9%、6%和簡易征稅稅率5%和3%。
增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。 其中，“服務(wù)”是指提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。 根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。計算增值稅的方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。
增值稅額的計算公式
1、一般計稅方法
當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額
當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率=含增值稅銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率
例題：從某境外公司承租儀器一臺，支付租金（含增值稅）169.5萬元人民幣，扣繳稅款并取得完稅憑證。該境外公司所屬國未與我國簽訂稅收協(xié)定，且未在我國設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)，也未派人前來我國。計算業(yè)務(wù)應(yīng)扣繳的增值稅。
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增值稅視同銷售9種情形
查看全文>>增值稅視同銷售9種情形
1.將貨物交付他人代銷——代銷中的委托方。
2.銷售代銷貨物——代銷中的受托方。
3.總分機構(gòu)（不在同一縣市）之間移送貨物用于銷售。
4.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目。
5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費。
6.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶。
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土地增值稅應(yīng)納稅額采用什么稅率形式
查看全文>>土地增值稅應(yīng)納稅額采用稅率形式：四級超率累進稅率
土地增值稅稅率
1、增值額與扣除項目金額的比不超過50%的部分，率稅30%，率速算扣除系數(shù)0；
2、增值額與扣除項目金額的比超過50%至100%的部分，率稅40%，率速算扣除系數(shù)5%；
3、增值額與扣除項目金額的比超過100%至200%的部分，率稅50%，率速算扣除系數(shù)15%；
4、增值額與扣除項目金額的比超過200%的部分，率稅60%，率速算扣除系數(shù)35%。
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土地增值稅應(yīng)納稅額的計算步驟
查看全文>>土地增值稅應(yīng)納稅額的計算步驟
1.確定不含增值稅收入總額
2.確定扣除項目金額
3.計算增值額
4.計算增值率
增值率=增值額/扣除項目金額×100%
5.按照增值率確定適用稅率和速算扣除系數(shù)
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小規(guī)模計提增值稅分錄
查看全文>>小規(guī)模計提增值稅的會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
計提附加稅的會計分錄：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅，應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加，應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加。
稅金及附加
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增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的判定標準
查看全文>>納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人。
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增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
查看全文>>增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，是指納稅人依照稅法規(guī)定負有納稅義務(wù)的時間。
1、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天；
2、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；
3、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天。無書面合同或合同沒有收款日期，為發(fā)出貨物當天；
4、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天。但生產(chǎn)銷售、生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當天；
5、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或收到全部或部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當天；
6、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天；
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