增值稅會計分錄：當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅：一般納稅人，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款。小規(guī)模納稅人，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。企業(yè)預(yù)繳增值稅，借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅，貸：銀行存款。月末，借：應(yīng)交稅費——未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅。
更新時間：2026-02-19 10:31:16 查看全文>>
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已交增值稅會計分錄怎么做
查看全文>>已交增值稅的會計分錄主要涉及企業(yè)在當(dāng)月繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅或預(yù)繳增值稅時的賬務(wù)處理。
一.當(dāng)月繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅
企業(yè)在當(dāng)月計算應(yīng)交增值稅后，通過銀行存款繳納稅款。
會計分錄：
借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
舉例：
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增值稅附加稅怎么做賬
查看全文>>一. 增值稅附加稅的組成
增值稅附加稅通常包括：
1. 城市維護建設(shè)稅(稅率：市區(qū)7%、縣城/鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%)。
2. 教育費附加(稅率：3%)。
3. 地方教育附加(稅率：2%，部分地區(qū)可能不同)。
計稅依據(jù)：企業(yè)實際繳納的增值稅額(如當(dāng)月銷項稅額-進項稅額后的應(yīng)納稅額)。
二. 賬務(wù)處理步驟
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結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄
查看全文>>結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄
1.月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
2.下期交納時
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
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一般納稅人增值稅會計分錄
查看全文>>一般納稅人增值稅會計分錄：
購進商品
借：庫存商品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
銷售收入
借：銀行存款
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建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會計分錄
查看全文>>建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會計分錄：
企業(yè)預(yù)繳增值稅時：
借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
月末時：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
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結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會計分錄
查看全文>>結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會計分錄
（1）月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
下期交納時（含以前各期）
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
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小規(guī)模增值稅會計分錄
查看全文>>小規(guī)模增值稅會計分錄：
銷售貨物(服務(wù))時：
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
交納增值稅時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
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小規(guī)模免增值稅會計分錄
查看全文>>小規(guī)模免增值稅會計分錄：
銷售收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
減免時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
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