增值稅返稅政策：部分減免稅款需要按照政府補助準則進行會計處理。借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額），貸：其他收益（減征的稅額）。即征即退的增值稅，先按規(guī)定繳納增值稅，然后根據退回的增值稅稅額，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他收益”科目。另外，按規(guī)定直接減免應交的增值稅稅額的，也計入其他收益。企業(yè)超比例安排殘疾人就業(yè)或者為安排殘疾人就業(yè)做出的顯著成績，按規(guī)定收到的獎勵，記入“其他收益”科目。
更新時間：2025-12-29 16:37:43 查看全文>>
個體工商戶的免稅額度一次在30萬元以下，一個季度不超過30萬可以進行免稅。個體工商戶，是指個人以自己的名義開展經營活動，享有全部經營所得并承擔一定經營風險的主體。在中國，個體工商戶通常需要向工商管理部門或其他相關部門進行工商登記，并申請領取營業(yè)執(zhí)照，以取得合法的經營資格，同時需要依法繳納相關稅費。
個體戶申請免稅的條件：
1.納稅人銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅。增值稅起征點的適用范圍限于個人。
2.個體工商戶月銷售額不超過3萬元(含3萬元)的免征增值稅，也就是說每月的(定額+開票額)不超過3萬元(含3萬元)的免征增值稅。
3.工信部、國家統計局、國家發(fā)改委、財政部發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》，對小微企業(yè)首次給出了界定指標。工業(yè)微型企業(yè)為從業(yè)人員20人以下或年營業(yè)收入300萬元以下，其他行業(yè)微型企業(yè)大多是10人以下。
個體工商戶注冊流程：
1.提交開業(yè)申請材料。
增值稅免稅賬務處理：
1、銷售收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅
2、減免時
借：應交稅費—應交增值稅
消費稅和增值稅的區(qū)別是征稅范圍不同、納稅環(huán)節(jié)不同、計稅依據不同、與價格的關系不同和稅收收入的歸屬不同。
(一)征稅范圍不同：
增值稅征稅范圍：
(1)銷售或進口的貨物
(2)提供加工、修理修配勞務
(3)銷售服務、無形資產或不動產
消費稅征稅范圍：
納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務和應稅行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。納稅人應以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備。納稅人自提交備資料的次月起，按照現行有關規(guī)定計算繳納增值稅。
納稅人一旦放棄免稅權，其生產銷售的全部應稅銷售行為均應按照規(guī)定征稅，不能有選擇地針對某些項目、對象放棄免稅權，納稅人放棄免稅權后，36個月內不得再申請免稅。
減稅免稅是對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施。減稅是減征部分應納稅款；免稅是免征全部應納稅款。減稅免稅可以分為稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種形式。
農業(yè)生產者銷售自產農產品是免征增值稅。
免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅。
《財政部、國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》規(guī)定，除了增值稅優(yōu)惠，是否能享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，還要注意：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》：
企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：
(一)從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得；企業(yè)從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：
1.企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植
一般納稅人購進農產品,用于銷售的,增值稅稅率是11%(現在已經變?yōu)?0%了).購進時如果取得增值稅專用發(fā)票,可以抵扣進項稅額;如果是從農業(yè)生產者購買的免稅農產品,取得免稅的增值稅普通發(fā)票,可以按照11%(現在已經變?yōu)?0%)的扣除率計算抵扣進項稅額.
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