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增值稅稅率及征收率一覽表

增值稅稅率分四檔：13%適用于多數(shù)貨物銷售、應(yīng)稅勞務(wù)及有形動(dòng)產(chǎn)租賃；9%針對特定貨物銷售及交通運(yùn)輸?shù)忍囟ǚ?wù)；6%涵蓋增值電信等服務(wù)；零稅率用于出口貨物及特定跨境服務(wù)。征收率方面，3%適用于特定貨物銷售、多項(xiàng)特定服務(wù)及特定企業(yè)應(yīng)稅行為；5%適用于房地產(chǎn)銷售與租賃、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等特定業(yè)務(wù)，個(gè)人出租住房按5%減按1.5%計(jì)征。

更新時(shí)間：2025-12-25 13:31:46 查看全文>>

增值稅稅率有幾檔分別是什么

增值稅稅率有13%、9%、6%和簡易征稅稅率5%和3%。
增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。其中，“服務(wù)”是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小及會(huì)計(jì)核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。計(jì)算增值稅的方法分為一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。
增值稅額的計(jì)算公式
1、一般計(jì)稅方法
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率=含增值稅銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率
例題：從某境外公司承租儀器一臺(tái)，支付租金（含增值稅）169.5萬元人民幣，扣繳稅款并取得完稅憑證。該境外公司所屬國未與我國簽訂稅收協(xié)定，且未在我國設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)，也未派人前來我國。計(jì)算業(yè)務(wù)應(yīng)扣繳的增值稅。
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增值稅未申報(bào)或未比對怎么辦

增值稅未申報(bào)或未比對時(shí)，應(yīng)當(dāng)立刻進(jìn)行補(bǔ)報(bào)與更正申報(bào)。
1.補(bǔ)報(bào)逾期稅款
若因疏忽導(dǎo)致增值稅逾期未申報(bào)，需立即登錄電子稅務(wù)局或前往稅務(wù)大廳補(bǔ)報(bào)申報(bào)表，提交正確的銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)。
操作步驟：電子稅務(wù)局路徑：稅費(fèi)申報(bào)及繳納→逾期申報(bào)→選擇所屬期補(bǔ)報(bào)。
稅務(wù)大廳：攜帶公章、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票等材料，由窗口人員協(xié)助辦理。
2.更正比對異常的申報(bào)表
若因數(shù)據(jù)錯(cuò)誤導(dǎo)致比對不通過（如銷售額、稅額錄入錯(cuò)誤），需作廢原申報(bào)表并重新填寫后提交51012。示例：發(fā)票金額誤填為含稅價(jià)，需調(diào)整為不含稅價(jià)后重新申報(bào)。
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怎么算增值稅稅額計(jì)算公式

增值稅稅額的計(jì)算方法因納稅人類型和計(jì)稅方法的不同而有所差異。
一般納稅人
一般計(jì)稅方法
增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率
這里的銷售額是指納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。例如，某企業(yè)銷售一批貨物，不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，則銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元。
進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。如企業(yè)購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元。那么該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=13-8=5萬元。
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土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)

收入額的確定
1. 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，是指包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入在內(nèi)的全部價(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益，不允許從中減除任何成本費(fèi)用。
⑴實(shí)物收入：按取得收入時(shí)的市場價(jià)格折算成貨幣收入
⑵無形資產(chǎn)收入：專門評(píng)估確定其價(jià)值后折算成貨幣收入
⑶外國貨幣：以取得收入的當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯價(jià)折合成人民幣
⑷房企售房代收的各項(xiàng)費(fèi)用：
(1)如計(jì)入房價(jià)向購買方一并收取的，作計(jì)稅收入，作扣除項(xiàng)目，但不作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)
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增值稅的附加稅稅率是多少

增值稅的附加稅稅率：
增值稅附加稅包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。
城市維護(hù)建設(shè)稅采用地區(qū)差別比例稅率：
1.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%；
2.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；
3.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。
應(yīng)納稅額=納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額×適用稅率
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