常規(guī)來看，稅法對于小規(guī)模納稅人的規(guī)定里，小規(guī)模納稅人“應交稅費”下設置的二級科目主要包括以下幾個方面：應交增值稅，未交增值稅，預交增值稅，待抵扣進項稅額，待認證進項稅額，應交城建稅，應交教育費附加和應交地方教育附加，應交個人所得稅和應交企業(yè)所得稅，但具體應交稅費的二級科目設置可能會因地區(qū)、行業(yè)等因素而有所不同。
更新時間：2025-12-27 15:18:26 查看全文>>
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應交稅費和應繳稅費有什么區(qū)別
查看全文>>“應交稅費”和“應繳稅費”在會計實務中本質沒有區(qū)別，僅是表述習慣差異，目前規(guī)范用法為“應交稅費”。
名稱演變
“應交稅費”是2006年《企業(yè)會計準則》頒布后統(tǒng)一規(guī)范使用的會計科目名稱。
“應繳稅費”是舊會計準則或早期財務制度中的表述，現已逐步淘汰。
現行準則規(guī)定
根據《企業(yè)會計準則應用指南》，企業(yè)應通過“應交稅費”科目核算各項稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅等。
財政部明確要求企業(yè)統(tǒng)一使用“應交稅費”科目，確保會計信息的可比性。
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應交稅費月末怎么結轉
查看全文>>應交稅費的月末結轉主要涉及到增值稅的結轉，具體過程包括結轉進項稅額、銷項稅額、應繳納增值稅以及實際交納時的賬務處理。
一.結轉進項稅額
在月末，企業(yè)需要將本月購入的商品或接受的勞務所支付的增值稅進項稅額進行結轉。
借：應交稅費---應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費---應交增值稅(進項稅額)
二.結轉銷項稅額
企業(yè)還需要將本月銷售商品或提供勞務所收取的增值稅銷項稅額進行結轉。
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小規(guī)模納稅人“應交稅費”設置幾個二級科目
查看全文>>一般來說，在現行稅法對于小規(guī)模納稅人的規(guī)定里，小規(guī)模納稅人“應交稅費”一般會設置8個二級科目，小規(guī)模納稅人“應交稅費”下設置的二級科目主要包括以下幾個方面：應交增值稅，未交增值稅，預交增值稅，待抵扣進項稅額，待認證進項稅額，應交城建稅，應交教育費附加和應交地方教育附加，應交個人所得稅和應交企業(yè)所得稅，但在實務中也可能有所不同。
1.應交增值稅：
核心科目：這是小規(guī)模納稅人應交稅費的核心科目，用于核算納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等應交納的增值稅。
計算方式：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，即應納稅額=銷售額×征收率。
2.未交增值稅：
核算內容：這個科目用于核算小規(guī)模納稅人當期未交納的增值稅。當納稅人發(fā)生應稅銷售行為，按照規(guī)定的稅率計算出應納稅額后，如果當期未能足額交納，那么未交部分就會通過這個科目進行核算。
除了上述兩個主要科目外，根據實際需要，還可能設置其他應交稅費的二級科目，如：
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應交稅費和應交稅金的區(qū)別是什么
查看全文>>應交稅費和應交稅金的區(qū)別是用處不同、包含的稅種不同、內容不同、稅費繳清時間不同。
1.用處不同
①應交稅金多用于滿足收費單位本身業(yè)務支出的需要，專款專用。
②應交稅費是由國家通過預算統(tǒng)一支出，用于社會公共需要，除極少數情況外，一般不實行?？顚Ｓ?。
2.包含的稅種不同
①應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費
②應交稅金則包括礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
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