國(guó)債利息收入，是指企業(yè)持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入。應(yīng)以國(guó)債發(fā)行時(shí)約定應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)。做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候，國(guó)債利息收入應(yīng)該計(jì)入投資收益。
更新時(shí)間：2026-02-11 17:20:25 查看全文>>
-
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
查看全文>>直接法
應(yīng)納稅所得額企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損
間接法
在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。
-
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
查看全文>>企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。
企業(yè)所得稅計(jì)算公式：
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率
應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方法：
直接計(jì)算法：
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項(xiàng)扣除額-準(zhǔn)予彌補(bǔ)的以前年度虧損額
間接計(jì)算法：
-
匯兌損失扣除標(biāo)準(zhǔn)
查看全文>>匯兌損失扣除標(biāo)準(zhǔn)是匯兌損失除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本（不能重復(fù)扣除）以及與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配（不符合相關(guān)性）相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。
匯兌損失屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用。匯兌損失是指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度、季度或者年度終了時(shí)，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
-
企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目范圍
查看全文>>企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目范圍：
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本
(1)視同銷售成本要計(jì)入，和視同銷售收入匹配
(2)計(jì)入成本中的稅金：進(jìn)口關(guān)稅、契稅、車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅
(3)出口貨物不得免征和抵扣的增值稅計(jì)入成本
費(fèi)用
三項(xiàng)期間費(fèi)用：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
-
企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則
查看全文>>企業(yè)所得稅稅前扣除原則是要求企業(yè)發(fā)生的金額要真實(shí)、合法，才能稅前扣除。具體的原則是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、合理性原則。
企業(yè)所得稅稅前扣除范圍包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。
1.成本：包括銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。即銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓）的成本。
2.費(fèi)用：期間費(fèi)用（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用）。
3.稅金：
計(jì)入稅金及附加：房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加、出口關(guān)稅、資源稅、土地增值稅（房開(kāi)企業(yè)）
計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本：車輛購(gòu)置稅、契稅、進(jìn)口關(guān)稅、耕地占用稅、不得抵扣的增值稅
-
財(cái)政性資金
查看全文>>財(cái)政資金是指以國(guó)家財(cái)政為中心的預(yù)算資金、國(guó)債資金及其他財(cái)政性資金。財(cái)政資金算直接融資是指：政府和政府機(jī)構(gòu)直接融資的種類中的公債，公債指的是政府為籌措財(cái)政資金，憑其信譽(yù)按照一定程序向投資者出具的，承諾在一定時(shí)期支付利息和到期償還本金的一種格式化的債權(quán)債務(wù)憑證。
-
處置資產(chǎn)收入確認(rèn)
查看全文>>1、內(nèi)部處置資產(chǎn)——所有權(quán)在形式和內(nèi)容上均不變，不視同銷售確認(rèn)收入（將資產(chǎn)移至境外的除外）。
具體處置資產(chǎn)行為：
（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品。
（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能。
（3）改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）。
（4）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移。
（5）上述兩種或兩種以上情形的混合。
-
貨幣形式的收入
查看全文>>收入總額是指納稅人當(dāng)期發(fā)生的，以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，包括會(huì)計(jì)核算中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
貨幣形式的收入包括：現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、債務(wù)的豁免等。
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)