應交稅費與留抵稅額的區(qū)別：應交稅費是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。留抵稅額是納稅人在計算應納稅額時，如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結轉下期繼續(xù)抵扣。
更新時間：2025-12-07 15:18:51 查看全文>>
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耕地占用稅通過什么科目核算
查看全文>>耕地占用稅確實不通過“應交稅費”科目核算。耕地占用稅，則是借記相關資產的成本科目（如“在建工程”等），貸記“銀行存款”科目進行核算。這樣處理是因為耕地占用稅通常與特定的經濟活動或資產直接相關，所以直接計入相關成本或費用中。
耕地占用稅實行四級地區(qū)差別幅度定額稅率。具體為：
（一）基本農田——按照適用稅額加按150%征收。
（二）基本農田以外的耕地——在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)當?shù)亟洕l(fā)展情況，適當提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過稅法規(guī)定的適用稅額的50%。
經濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過上述規(guī)定最低稅額的30%。
納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征情形的，應自改變用途之日起30日內申報補繳稅款，補繳稅款按改變用途的實際占用耕地面積和改變用途時當?shù)剡m用稅額計算。
占用耕地建設農田水利設施的和建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用規(guī)定的農用地的屬于不征范圍。
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印花稅通過什么科目核算
查看全文>>（一）確定計稅依據(jù)：
根據(jù)應稅憑證的性質確定計稅依據(jù)。例如，合同或者具有合同性質的憑證以憑證所載金額作為計稅依據(jù)；營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿以實收資本和資本公積總額作為計稅依據(jù)；不記載金額的權利許可證照則按憑證或賬簿的件數(shù)納稅。
（二）計算應納稅額：
根據(jù)計稅依據(jù)和適用的稅率（或稅額標準）計算應繳納的印花稅稅額。印花稅的稅率有多種，如比例稅率（如1%、0.5%等）和定額稅率（如按件貼花）。
（三）購買印花稅票或繳納稅款：
企業(yè)需要購買印花稅票并粘貼在應稅憑證上，或者通過銀行轉賬等方式直接繳納稅款。印花稅實行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法。
（四）會計處理：
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在建工程領用應交消費稅的計入什么科目
查看全文>>企業(yè)將生產的應稅消費品直接對外銷售的，企業(yè)按規(guī)定計算出應交的消費稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交消費稅”科目。企業(yè)將應稅消費品用于在建工程、非生產機構等其他方面，按規(guī)定應交納的消費稅，應計入有關的成本。
（1）企業(yè)將生產的應稅消費品直接對外銷售
企業(yè)將生產的應稅消費品直接對外銷售的，企業(yè)按規(guī)定計算出應交的消費稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交消費稅”科目。
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
（2）企業(yè)將應稅消費品用于在建工程、非生產機構等其他方面
企業(yè)將應稅消費品用于在建工程、非生產機構等其他方面，按規(guī)定應交納的消費稅，應計入有關的成本。
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發(fā)票作廢還收稅費嗎
查看全文>>增值稅發(fā)票按規(guī)定作廢后是不需要再繳納發(fā)票上注明的增值稅稅額的。企業(yè)在開具增值稅發(fā)票時，可能會出現(xiàn)一些錯誤或者發(fā)生一些特定情形，這意味著需要將發(fā)票作廢后重新進行開具，如果這張發(fā)票按照規(guī)定程序在系統(tǒng)中進行了作廢處理，那么就不需要再繳納發(fā)票上注明的增值稅稅額了。
增值稅專用發(fā)票相關使用規(guī)定
1.專用發(fā)票應按下列要求開具：
(1)項目齊全，與實際交易相符;
(2)字跡清楚，不得壓線、錯格;
(3)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章;
(4)按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具。
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應交稅費應交增值稅明細科目
查看全文>>應交稅費應交增值稅明細科目有“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目。
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應交稅費借方余額表示什么
查看全文>>應交稅費屬于負債類科目，貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
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委托加工應稅消費品的會計處理
查看全文>>委托方加工的物資收回后用于連續(xù)生產應稅消費品的，委托方應按對方代收代繳的消費稅額，借記“應交稅金——應交消費稅”，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等；委托加工的物資收回后直接出售的，委托方應將對方代收代繳的消費稅計人委托加工物資的成本，借記“委托加工物資”，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等。委托加工物資加工完成驗收入庫后，應按加工收回物資的實際成本和剩余物資的實際成本，借記“原材料”、“庫存商品”等，貸記“委托加工物資”。
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礦產資源補償費
查看全文>>礦產資源補償費，是指采礦權人為補償國家礦產資源的消耗而向國家繳納的一定費用。
征收礦產資源補償費金額=礦產品銷售收入×補償費費率×開采回采率系數(shù)。
以上就是礦產資源補償費知識點的詳細內容。
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