規(guī)定不得抵扣的進項稅額有用于非生產經營項目的進項稅額不得抵扣、用于非正常損失項目的進項稅額不得抵扣、購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務不得抵扣。用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，增值稅遵循征扣稅一致的原則，征多少扣多少，未征稅或免稅則不扣稅。等等。
更新時間：2025-12-16 16:26:31 查看全文>>
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轉出未交增值稅借貸的會計科目
查看全文>>（一）轉出未交增值稅：
轉出未交增值稅是指企業(yè)在核算增值稅時，當月的銷項稅額大于進項稅額，即企業(yè)應交但未交的增值稅部分。這部分增值稅需要通過會計科目進行結轉，以便后續(xù)繳納。
會計科目處理：結轉應繳納的增值稅：借方：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)貸方：應交稅費——未交增值稅
（二）科目說明：
轉出未交增值稅借貸的會計科目主要涉及“應交稅費”科目下的兩個子目：“應交增值稅”和“未交增值稅”。以下是對這兩個會計科目在轉出未交增值稅過程中的詳細說明：
會計科目設置
應交稅費——應交增值稅：這是增值稅會計核算中的一個主要科目，用于記錄企業(yè)應交但尚未繳納的增值稅，包括銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出、已交稅金、轉出未交增值稅、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、銷項稅額抵減、出口退稅等專欄。
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進項稅發(fā)票抵扣期限是多久
查看全文>>進項稅額抵扣的時限沒有要求。
一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。
進項稅額
進項稅額，是指納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產所支付或者負擔的增值稅稅額。
一般情況下——憑票抵扣
購進方的進項稅額一般由銷售方的銷項稅額對應構成。故進項稅額在正常情況下是：
1.從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統一發(fā)票，下同)上注明的增值稅稅額。
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不得抵扣的進項稅額公式
查看全文>>不得抵扣的進項稅額公式：
（1）適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額
（2）已抵扣進項稅額的不動產，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額，并從當期進項稅額中扣減：
不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產凈值率
不動產凈值率=（不動產凈值÷不動產原值）×100%
不得抵扣項目：
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進項稅轉出的會計分錄
查看全文>>進項稅轉出的會計分錄：
1、貨物用于集體福利和個人消費
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
2、貨物發(fā)生非正常損失
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失
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規(guī)定準予抵扣的進項稅額有哪些
查看全文>>規(guī)定準予抵扣的進項稅額有
一、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
二、從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅稅額。
三、購進免稅農業(yè)產品準予抵扣的進項稅額(必須使用經主管稅務機關批準使用的收購憑證和普通發(fā)票，按買價乘10%的扣除率計算)。
四、購進貨物(固定資產除外)所支付的運輸費用準予抵扣的進項稅額(是指企業(yè)實際支付給運輸部門或運輸單位的運費，按開具的結算單據全額乘以10%的扣除率計算。準予抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位開具的貨票上注明的運費、建設基金，不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)。
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進項稅額轉出的分錄如何寫
查看全文>>1、用于非應稅項目，進項稅額轉入相關的項目，比如用于在建不動產時的會計處理：
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
2、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出處理：
借：基本生產-X產品(稅法規(guī)定的免稅產品)
貸：原材料
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需要進項稅額轉出的情況
查看全文>>需要進項稅額轉出的情況
需要進項稅額轉出的情況包括用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產；非正常損失所對應的進項稅；特殊政策規(guī)定不得抵扣的進項稅。
1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。
其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
2.非正常損失所對應的進項稅，具體包括：
(1)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(2)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
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增值稅進項稅額缺省入賬科目
查看全文>>缺省入賬科目會影響生成憑證過程中對應的科目。舉例說明：在固定資產缺省入賬科目中，錄入了151”固定資產“科目，在固定資產模塊新增資產的時候，在生成憑證的過程中軟件會自動在借方取到”151“固定資產科目。在累計折舊缺省入賬科目中錄入155”累計折舊“科目，那么每月計提折舊的時候，生成憑證貸方就會取到”155“科目。
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