現(xiàn)金持有量計算公式

現(xiàn)金持有量C*=(2*T*F/K)^(1/2)。T:全年現(xiàn)金需要量，F(xiàn)：每次轉(zhuǎn)換成本，K：有價證券年利率。

最佳交易次數(shù)N*=T/C*

最佳交易間隔期=360/N*

存貨模式的優(yōu)缺點

優(yōu)點：現(xiàn)金持有量的存貨模式是一種簡單、直觀的確定最佳現(xiàn)金持有量的方法。

缺點：該模型假設現(xiàn)金需要量恒定；該模型假定現(xiàn)金的流出量穩(wěn)定不變，假設計劃期內(nèi)未發(fā)生其他凈現(xiàn)金流入，需要現(xiàn)金靠變現(xiàn)證券滿足未考慮現(xiàn)金安全庫存。

現(xiàn)金管理的方法有力爭現(xiàn)金流量同步、使用現(xiàn)金浮游量、加速收款、推遲應付賬款的支付。

力爭現(xiàn)金流量同步：如果企業(yè)能盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時間趨于一致，就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平。

使用現(xiàn)金浮游量：從企業(yè)開出支票，收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶，中間需要一段時間?，F(xiàn)金在這段時間的占用稱為現(xiàn)金浮游量。不過，在使用現(xiàn)金浮游量時，一定要控制好使用的時間，否則會發(fā)生銀行存款的透支。

加速收款：這主要指縮短應收賬款的時間。做到既利用應收賬款吸引顧客，又縮短收款時間，從兩者之間找到適當?shù)钠胶恻c。

推遲應付賬款的支付：指企業(yè)在不影響自己信譽的前提下，盡可能地推遲應付款的支付期，充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠。

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現(xiàn)金管理辦法

現(xiàn)金流量表的編制方法

編制現(xiàn)金流量表時，列報經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法有兩種，一是直接法，二是間接法。

我國企業(yè)會計準則規(guī)定企業(yè)應當采用直接法編報現(xiàn)金流量表，同時要求在附注中提供以凈利潤為基礎(chǔ)調(diào)節(jié)到經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息。

在具體編制現(xiàn)金流量表時，可以采用工作底稿法或T型賬戶法，也可以根據(jù)有關(guān)科目記錄分析填列。

現(xiàn)金流量表是反映一家公司在一定時期現(xiàn)金流進和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表。通過現(xiàn)金流量表，可以概括反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流進流出的影響，對于評價企業(yè)的實現(xiàn)利潤、財務狀況及財務治理，要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ)。

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現(xiàn)金流量表編制方法是什么

不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動有

企業(yè)應當在附注中披露不涉及當期現(xiàn)金收支、但影響企業(yè)財務狀況或在未來可能影響企業(yè)現(xiàn)金流量的重大投資和籌資活動，主要包括：

（1）債務轉(zhuǎn)為資本；

（2）一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券；

（3）融資租入固定資產(chǎn)。

投資活動：是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建（對內(nèi)投資）和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資（對外投資）及其處置活動。

現(xiàn)金管理條例全稱為《現(xiàn)金管理暫行條例》，是由國務院于2011年進行最新修訂的行政法規(guī)，制定該條例的目的在于改善現(xiàn)金管理，促進商品生產(chǎn)和流通，加強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督。

現(xiàn)金管理條例法律依據(jù)

《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，凡在銀行和其他金融機構(gòu)開立賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容

1、現(xiàn)金的使用范圍

(1)職工工資、津貼；

(2)個人勞務報酬；

(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎金；

現(xiàn)金管理主要指交易性現(xiàn)金的管理，其管理目標為：在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量。加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度。

現(xiàn)金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強的資產(chǎn)，持有一定數(shù)量的現(xiàn)金企業(yè)開展正常生產(chǎn)活動的基礎(chǔ)，是保證企業(yè)避免支付危機的必要條件。

持有現(xiàn)金的動機

企業(yè)持有現(xiàn)金的動機主要有以下三種:

(1)交易性動機。企業(yè)持有現(xiàn)金是為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要購買原材料，支付各種成本費用，為了滿足這種要求，企業(yè)應持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。

(2)預防性動機。企業(yè)在現(xiàn)金管理時，要考慮到可能出現(xiàn)的意外情況，應準備一定的預防性現(xiàn)金。確定預防性需求的現(xiàn)金數(shù)額時，需考慮以下因素：①企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風險的程度;②企業(yè)預測現(xiàn)金收支可靠的程度;③企業(yè)臨時融資的能力。

(3)投機性動機。企業(yè)進行投機性的資本運作通常都是臨時性的，捕捉某些轉(zhuǎn)瞬即逝的機會。為滿足投機性需要的現(xiàn)金儲備是企業(yè)確定現(xiàn)金余額時所需考慮的次要因素，其持有量的大小往往與金融市場的投資機會和企業(yè)管理層的風險偏好有關(guān)。

現(xiàn)金管理的基本原則：

開戶單位庫存現(xiàn)金一律實行限額管理。

不準擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開戶銀行對企業(yè)的現(xiàn)金進行有效的監(jiān)督和管理。

企業(yè)收入的現(xiàn)金不準作為個人儲蓄存款存儲。

收入現(xiàn)金應及時送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應于當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。

嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金.結(jié)算金額超過起點的，不得使用現(xiàn)金。

不準編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。