消費稅稅率計算公式有7種情況分別是：從價計稅時：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售額×適用稅率；從量計稅時：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)；自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品；委托加工應(yīng)稅消費品的由受托方交貨時代扣代繳消費稅；進口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅；零售金銀首飾的納稅人在計稅時，應(yīng)將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。等等。
更新時間：2025-12-28 13:51:41 查看全文>>
自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品會計分錄：
企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于在建工程等非生產(chǎn)機構(gòu)時，按規(guī)定應(yīng)交納的消費稅
借：在建工程
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于對外投資、分配給職工
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
從價從量復(fù)合計征消費稅有卷煙和白酒。
應(yīng)納稅額等于應(yīng)稅銷售數(shù)量乘以定額稅率再加上應(yīng)稅銷售額乘以比例稅率。
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額(或組成計稅價格)×比例稅率+應(yīng)稅銷售數(shù)量×定額稅率
生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)卷煙的從量計稅部分是以每支 0.003元為單位稅額。
批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙的從量計稅部分是以每支0.005元為單位稅額。
白酒從量計稅部分是以每500克或500毫升0.5元為單位稅額。
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并入銷售額計算納稅的有銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，含消費稅(價內(nèi)稅)，但不含增值稅(價外稅)。
價外費用是指價外向購買方收取的基金、集資費、返還利潤、補貼、違約金、延期付款利息、手續(xù)費、包裝費、優(yōu)質(zhì)費、代收款項、代墊款項以及其他各種性質(zhì)的價外費用。但符合特定條件的代墊運費及代為收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費不包括在銷售額內(nèi)。
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貴重首飾及珠寶玉石消費稅是多少
消費稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種基本形式。
納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。
有兩種情況消費稅稅率從高：
一是納稅人兼營不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的消費品未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的。
二是將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的。
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消費稅與增值稅征稅范圍區(qū)別是
消費稅僅對特定貨物征稅，范圍較窄，而且采用列舉法，僅對列舉的稅目征稅，未列舉的不征稅。
消費稅征稅范圍：
(1)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品
(2)委托加工應(yīng)稅消費品
(3)進口應(yīng)稅消費品
(4)零售應(yīng)稅消費品(金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品；超豪華小汽車)
(1)納稅人銷售應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。納稅人到外縣(市)銷售或委托外縣(市)代銷應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后回納稅人核算地或所在地繳納消費稅。
(2)工業(yè)企業(yè)受托加工的應(yīng)稅消費品，納稅地點確定在受托方所在地，由受托方向所在地主管稅務(wù)機關(guān)解繳代收的稅款。
納稅期限是指稅法規(guī)定的關(guān)于稅款繳納時間方面的限定。稅法關(guān)于納稅期限的規(guī)定：納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、繳庫期限。
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