稅收和稅法的關(guān)系：法是稅收的存在形式，稅收必須采用法的形式，是由稅收和法的本質(zhì)與特性決定的。稅收是指以國家為主體，為實(shí)現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財政收入的一種特定分配形式。稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，即調(diào)整國家與社會成員在征納稅上的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。稅收是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，稅法是法學(xué)概念，稅法是稅收的存在形式。
更新時間：2025-12-29 12:42:33 查看全文>>
稅收法定原則也稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素都必須且只能由法律予以明確。稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則。
(1)稅收要件法定原則——立法角度
①國家對其開征的任何稅種都必須由法律對其進(jìn)行專門確定才能實(shí)施;
②國家對任何稅種征稅要素的變動都應(yīng)當(dāng)按相關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行;
③征稅的各個要素不僅應(yīng)當(dāng)由法律作出專門的規(guī)定，這種規(guī)定還應(yīng)當(dāng)盡量明確。
(2)稅務(wù)合法性原則——執(zhí)法角度
①要求立法者在立法的過程中要對各個稅種征收的法定程序加以明確規(guī)定，既可以使納稅得以程序化，提高工作效率，節(jié)約社會成本，又尊重并保護(hù)了稅收債務(wù)人的程序性權(quán)利，促使其提高納稅的意識;
稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
主體是一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān);另一方是履行納稅義務(wù)的法人、自然人和其他組織(按照屬地兼屬人的原則確定)。
客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，即征稅對象。
稅收法律關(guān)系包括三方面內(nèi)容：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成;稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅;稅收法律關(guān)系的保護(hù)。
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稅收法律關(guān)系客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，即征稅對象。
主體是一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān);另一方是履行納稅義務(wù)的法人、自然人和其他組織(按照屬地兼屬人的原則確定)。
內(nèi)容是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
稅收法律關(guān)系包括三方面內(nèi)容：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成;稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅;稅收法律關(guān)系的保護(hù)。
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稅收與稅法的區(qū)別是：
1、稅收
稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。
稅收的內(nèi)涵：
(1)稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系。
(2)國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力，它有別于按生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配。
(3)國家課征稅款的目的是滿足社會公共需要。
稅收是指國家為了向社會提供公共產(chǎn)品、滿足社會共同需要、按照法律的規(guī)定，參與社會產(chǎn)品的分配、強(qiáng)制、無償取得財政收入的一種規(guī)范形式。
稅收是國家(政府)公共財政最主要的收入形式和來源。稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。它體現(xiàn)了一定社會制度下國家與納稅人在征收、納稅的利益分配上的一種特定分配關(guān)系。
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廣義的稅法：各有權(quán)機(jī)關(guān)根據(jù)國家立法體制制定的一系列稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，構(gòu)成了我國的稅收法律體系。
我國制定稅收法規(guī)的機(jī)關(guān)不同，其法律級次也不同：
(1)全國人大及常委會制定的稅收法律。
(2)全國人大及常委會授權(quán)國務(wù)院制定的暫行規(guī)定及條例。
(3)國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。
(4)地方人大及常委會制定的稅收地方性法規(guī)。
(5)國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。
稅法基本原則是統(tǒng)領(lǐng)所有稅收規(guī)范的根本準(zhǔn)則，為包括稅收立法、執(zhí)法、司法、守法在內(nèi)的一切稅收活動所必須遵守。
稅收法定原則是稅法基本原則的核心。
1、稅收法定原則
也稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素都必須且只能由法律予以明確。稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則。
(1)稅收要件法定原則——立法角度
①國家對其開征的任何稅種都必須由法律對其進(jìn)行專門確定才能實(shí)施;
②國家對任何稅種征稅要素的變動都應(yīng)當(dāng)按相關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行;
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