稅法與刑法的關(guān)系是調(diào)整范圍不同，違反了稅法，并不一定就是犯罪，但違反稅法情節(jié)嚴(yán)重觸及刑律者，將受刑事處罰。

稅收法律關(guān)系包括三方面內(nèi)容：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成;稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅;稅收法律關(guān)系的保護(hù)。

稅收法律關(guān)系的構(gòu)成：

主體

一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān);另一方是履行納稅義務(wù)的法人、自然人和其他組織(按照屬地兼屬人的原則確定)。

客體

稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即征稅對(duì)象。

稅法與民法的關(guān)系是民法調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價(jià)、有償;稅法調(diào)整方法要采用命令、服從的方法。民法與稅法不發(fā)生沖突時(shí)，稅法不再另行規(guī)定;出現(xiàn)不一致時(shí)，一般按稅法規(guī)定納稅。

稅收法律關(guān)系包括三方面內(nèi)容：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成;稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅;稅收法律關(guān)系的保護(hù)。

稅收法律關(guān)系的構(gòu)成：

主體

一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān);另一方是履行納稅義務(wù)的法人、自然人和其他組織(按照屬地兼屬人的原則確定)。

客體

稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即征稅對(duì)象。

納稅義務(wù)人又稱“納稅主體”，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。簡(jiǎn)稱“納稅人”。

納稅人有兩種基本形式：自然人和法人。

自然人可劃分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，法人可劃分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，還可按企業(yè)的不同所有制性質(zhì)來進(jìn)行分類等。

根據(jù)《中華人民共和國民法典》第五十七條規(guī)定，法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。我國的法人分為營利法人、非營利法人和特別法人。

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法人的種類有居民企業(yè)和非居民企業(yè)，還可按企業(yè)的不同所有制性質(zhì)來進(jìn)行分類等。

根據(jù)《中華人民共和國民法典》第五十七條規(guī)定，法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。我國的法人分為營利法人、非營利法人和特別法人。

納稅義務(wù)人又稱“納稅主體”，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。簡(jiǎn)稱“納稅人”。

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稅收法律關(guān)系是什么

稅目是指稅法里面對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定。稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目。

列舉稅目：就是將每一種商品或經(jīng)營項(xiàng)目采用一一列舉的方法，分別規(guī)定稅目，必要時(shí)還可以在稅目之下劃分若干個(gè)細(xì)目。

列舉稅目的方法分為兩類：細(xì)列舉和粗列舉。

細(xì)列舉：在稅法中按每一產(chǎn)品或項(xiàng)目設(shè)計(jì)稅目，本稅目的征稅范圍僅限于列舉的產(chǎn)品或項(xiàng)目，屬于本稅目列舉的產(chǎn)品或項(xiàng)目，則按照本稅目適用的稅率征稅，否則，就不能按照本稅目適用的稅率征稅，比如消費(fèi)稅中的糧食白酒。

粗列舉：在稅種中按兩種以上產(chǎn)品涉及稅目，本稅目的征稅范圍不體現(xiàn)為單一產(chǎn)品，而是列舉的兩種以上產(chǎn)品都需按照本稅目適用的稅率征稅，比如消費(fèi)稅中的鞭炮焰火。

概括稅目：按照商品大類或行業(yè)采用概括方法涉及稅目;它分為大概括和小概括。

大概括：在本稅種下屬的各個(gè)稅目中，凡不屬于規(guī)定稅目?jī)?nèi)的征稅范圍，但又確屬本稅種征稅范圍的產(chǎn)品，則另增列一個(gè)稅目，將其全部劃歸為本稅目的征稅范圍，如資源稅中的其他非金屬礦原礦稅目。

納稅義務(wù)人，又稱“納稅主體”，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

納稅人有兩種基本形式：自然人和法人。自然人是基于自然規(guī)律而出生的，有民事權(quán)利和義務(wù)的主體，包括本國公民，也包括外國人和無國籍人；法人可劃分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，還可按企業(yè)的不同所有制性質(zhì)進(jìn)行分類等。

納稅地點(diǎn)是根據(jù)各個(gè)稅種納稅對(duì)象的納稅環(huán)節(jié)和有利于對(duì)稅款的源泉控制而規(guī)定的納稅人具體申報(bào)繳納稅收的場(chǎng)所，也是納稅要素中的重要部分。納稅地點(diǎn)一般為納稅人的住所地、也有規(guī)定在營業(yè)地、財(cái)產(chǎn)所在地或特定行為發(fā)生地的。

納稅地點(diǎn)關(guān)系到稅收管轄權(quán)和是否便利納稅等問題，在稅法中明確規(guī)定納稅地點(diǎn)有助于防止漏征或重復(fù)征稅。

納稅是根據(jù)國家各種稅法的規(guī)定，按照一定的比率，把集體或個(gè)人收入的一部分繳納給國家的納稅人的執(zhí)行過程。

納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定：

1、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

2、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

3、其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。