退回多交的企業(yè)所得稅賬務處理：收到本年退回的稅金，借：銀行存款，貸：所得稅費用。結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，借：所得稅費用，貸：本年利潤。收到以前年度退回的稅金，借：銀行存款，貸：應交稅費-應交所得稅。調(diào)整以前年度損益，借：應交稅費-應交所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整，等等。
更新時間：2025-12-09 12:54:29 查看全文>>
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代扣代繳企業(yè)所得稅
查看全文>>代扣代繳企業(yè)所得稅，是指在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設立機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以“支付人”為扣繳義務人。
扣繳義務人
對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關(guān)“可以指定”工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人：
1、預計工程作業(yè)或者提供勞務期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務的。
2、沒有辦理稅務登記或者臨時稅務登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務的。
3、未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預繳申報的。
代扣代繳，是指按照稅法規(guī)定，負有扣繳稅款義務的單位和個人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中依法直接扣收稅款金額代為向稅務局繳納。
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應納稅所得額和應納稅額的區(qū)別是什么
查看全文>>應納稅所得額和應納稅額的區(qū)別是：
應納稅所得額是根據(jù)所得稅稅法的要求，以一定期間應稅收入扣減準予扣除的項目后計算的應稅所得，其目的是為企業(yè)進行納稅申報和國家稅務機關(guān)對企業(yè)的經(jīng)營所得提供依據(jù)。
應納稅額是納稅人按應納稅所得額的一定比例向國家繳納的稅額。
計算公式：
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損
應納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
應納稅額=應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額
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企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做
查看全文>>企業(yè)所得稅的會計分錄：
1.計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2.繳納所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
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所得稅費用賬務處理
查看全文>>所得稅費用賬務處理
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
涉及到遞延所得稅的：
計提時
借：所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
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企業(yè)所得稅法定不征稅收入有哪些
查看全文>>企業(yè)所得稅不征稅收入有財政撥款（針對事業(yè)單位和社團）；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金（實施公共管理過程中向特定對象收取并納入財政管理）；國務院規(guī)定的其他不征稅收入（針對企業(yè)）；專項用途財政性資金。
財政撥款是指各級人民政府對納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。
國務院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金。
免稅收入主要包含以下內(nèi)容：
（1）國債利息收入；
（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
（3）在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
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企業(yè)所得稅規(guī)定的免稅收入是什么
查看全文>>免稅收入，是指屬于企業(yè)的應稅所得，但是按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。企業(yè)所得稅免稅收入有：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入。
企業(yè)所得稅稅前扣除內(nèi)容：
利息支出的扣除。納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構(gòu)借款的利息支出，按照實際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準予扣除。
計稅工資的扣除。計稅工資是指按照稅法規(guī)定，在計算納稅人的應納稅所得額時，允許扣除的工資標準。
職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的扣除。納稅人按照計稅工資標準計提的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費（提取比例分別為2％、14％、2.5％），可以在計算企業(yè)應納稅所得額時予以扣除。
捐贈的扣除。納稅人的公益、救濟性捐贈，在應納稅所得額3％以內(nèi)的，允許扣除。
職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險基金的扣除。職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險基金，在省級稅務部門認可的上交比例和基數(shù)內(nèi)，準予在計算應納稅所得額時扣除。
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企業(yè)所得稅應納稅所得額
查看全文>>企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定以權(quán)責發(fā)生制為原則。應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
企業(yè)所得稅計算公式：
企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額有兩種計算方法：
直接計算法：
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準予彌補的以前年度虧損額
間接計算法：
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