包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
更新時間：2025-12-18 10:24:48 查看全文>>
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企業(yè)所得稅哪些行為視同銷售
查看全文>>企業(yè)所得稅視同銷售行為
1、將貨物交付其他單位或者個人代銷；
2、銷售代銷貨物；
3、設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，但相關機構(gòu)設在同一縣(市)的除外；
4、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；
5、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；
6、將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；
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企業(yè)所得稅的扣除原則是什么?
查看全文>>企業(yè)所得稅的扣除原則是權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則、相關性原則、確定性原則、合理性原則。
扣除項目的范圍：
企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
1.成本：銷售商品、提供勞務、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的成本；
2.費用：銷售費用、管理費用、財務費用；
3.稅金：指除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的稅金及附加；
4.損失；
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企業(yè)所得稅應納稅所得額
查看全文>>企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定以權(quán)責發(fā)生制為原則。應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
企業(yè)所得稅計算公式：
企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額有兩種計算方法：
直接計算法：
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準予彌補的以前年度虧損額
間接計算法：
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匯兌損失扣除標準
查看全文>>匯兌損失扣除標準是匯兌損失除已經(jīng)計入有關資產(chǎn)成本（不能重復扣除）以及與向所有者進行利潤分配（不符合相關性）相關的部分外，準予扣除。
匯兌損失屬于財務費用。匯兌損失是指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度、季度或者年度終了時，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
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社會保險費和其他保險費扣除標準
查看全文>>（1）按照政府規(guī)定的范圍和標準繳納的“五險一金”，即基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除；
（2）企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)，準予扣除。企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的商業(yè)保險費準予扣除；
（3）企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。
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職工教育經(jīng)費的扣除標準
查看全文>>企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
對于軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工輔導費用，可以據(jù)實全額在稅前扣除。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。
企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。
根據(jù)相關法律法規(guī)，以下幾種費用可納入企業(yè)職工教育經(jīng)費之內(nèi)進行稅前扣除：
1.上崗和轉(zhuǎn)崗教育;
2.各類崗位適應性教育;
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企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則
查看全文>>企業(yè)所得稅稅前扣除原則是要求企業(yè)發(fā)生的金額要真實、合法，才能稅前扣除。具體的原則是權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則、合理性原則。
企業(yè)所得稅稅前扣除范圍包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。
1.成本：包括銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費。即銷售商品、提供勞務、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（包括技術轉(zhuǎn)讓）的成本。
2.費用：期間費用（銷售費用、管理費用和財務費用）。
3.稅金：
計入稅金及附加：房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、消費稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加、出口關稅、資源稅、土地增值稅（房開企業(yè)）
計入相關資產(chǎn)的成本：車輛購置稅、契稅、進口關稅、耕地占用稅、不得抵扣的增值稅
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特許權(quán)使用費收入
查看全文>>特許權(quán)使用費收入
【解釋】指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術、商標權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。
【涉及的會計科目】其他業(yè)務收入。
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