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可轉(zhuǎn)換債券籌資的含義

可轉(zhuǎn)換債券籌資的含義

可轉(zhuǎn)換債券籌資是債券持有人可按照發(fā)行時約定的價格將債券轉(zhuǎn)換成公司的普通股票的債券。如果債券持有人不想轉(zhuǎn)換，則可以繼續(xù)持有債券，直到償還期滿時收取本金和利息，或者在流通市場出售變現(xiàn)。

更新時間：2025-12-22 14:51:26 查看全文>>

  • 發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券是什么意思

    發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時，“應(yīng)付債券”科目反映的是負(fù)債成分的公允價值，發(fā)行收款大于負(fù)債成分公允價值部分屬于權(quán)益成分公允價值，通過“其他權(quán)益工具”科目核算。發(fā)行費(fèi)用按負(fù)債成分和權(quán)益成分的公允價值比例分?jǐn)偂?/p>

    1. 發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時：

    借：銀行存款

    貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券(面值)

    ——可轉(zhuǎn)換公司債券(利息調(diào)整)

    (也可能在借方)

    其他權(quán)益工具(權(quán)益成分的公允價值)

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  • 可轉(zhuǎn)換債券籌資的特點(diǎn)有哪些

    可轉(zhuǎn)換債券籌資的特點(diǎn)

    優(yōu)點(diǎn)

    與普通債券相比，可轉(zhuǎn)換債券使得公司能夠以較低的利率取得資金。降低了公司前期的籌資成本

    與普通股相比，可轉(zhuǎn)換債券使得公司取得了以高于當(dāng)前股價出售普通股的可能性。有利于穩(wěn)定公司股票價格

    缺點(diǎn)

    股價上漲風(fēng)險。公司只能以較低的固定轉(zhuǎn)換價格換出股票，會降低公司的股權(quán)籌資額

    股價低迷風(fēng)險。發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券后，如果股價沒有達(dá)到轉(zhuǎn)股所需要的水平，可轉(zhuǎn)換債券持有者沒有如期轉(zhuǎn)換普通股，則公司只能繼續(xù)承擔(dān)債務(wù)。在訂有回售條款的情況下，公司短期內(nèi)集中償還債務(wù)的壓力會更明顯

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  • 可轉(zhuǎn)換債券資本成本怎么計算

    可轉(zhuǎn)換債券資本成本的計算公式：稅后成本=稅前成本×(1-所得稅稅率)。轉(zhuǎn)換債券的稅前成本是使得未來的現(xiàn)金流出現(xiàn)值等于發(fā)行價格的折現(xiàn)率，計算未來的現(xiàn)金流出量時，要考慮可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價值或贖回價格。

    可轉(zhuǎn)換債券是一種混合型證券，是公司普通債券與證券期權(quán)的組合體?？赊D(zhuǎn)換債券的持有人在一定期限內(nèi)，可以按照事先規(guī)定的價格或者轉(zhuǎn)換比例，自由地選擇是否轉(zhuǎn)換為公司普通股。

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  • 可轉(zhuǎn)換債券和附認(rèn)股權(quán)證債券的區(qū)別

    可轉(zhuǎn)換債券和附認(rèn)股權(quán)證債券的區(qū)別：可轉(zhuǎn)換債券與認(rèn)股權(quán)證的區(qū)別在于可轉(zhuǎn)換債券到期轉(zhuǎn)換為普通股并不增加公司資本量，而認(rèn)股權(quán)證被使用時，原有發(fā)行的公司債并未收回，因此可增加流入公司的資金。

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  • 可轉(zhuǎn)換債券籌資的缺點(diǎn)

    可轉(zhuǎn)換債券籌資的缺點(diǎn)：股價上漲風(fēng)險。公司只能以較低的固定轉(zhuǎn)換價格換出股票，會降低公司的股權(quán)籌資額;股價低迷風(fēng)險。有不轉(zhuǎn)換和回售風(fēng)險;籌資成本高于純債券。盡管可轉(zhuǎn)換債券的票面利率比純債券低，但是加入轉(zhuǎn)股成本之后的總籌資成本比純債券要高。

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  • 可轉(zhuǎn)換債券籌資的優(yōu)點(diǎn)

    可轉(zhuǎn)換債券籌資的優(yōu)點(diǎn)：與普通債券相比，使得公司能夠以較低的利率取得資金。與普通股相比，使得公司取得了以高于當(dāng)前股價出售普通股的可能性。

    可轉(zhuǎn)換債券籌資是債券持有人可按照發(fā)行時約定的價格將債券轉(zhuǎn)換成公司的普通股票的債券。如果債券持有人不想轉(zhuǎn)換，則可以繼續(xù)持有債券，直到償還期滿時收取本金和利息，或者在流通市場出售變現(xiàn)。

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  • 可轉(zhuǎn)換債券的優(yōu)缺點(diǎn)

    優(yōu)點(diǎn)：

    籌資靈活性

    將傳統(tǒng)的債務(wù)籌資功能和股票籌資功能結(jié)合起來，籌資性質(zhì)和時間上具有靈活性。

    資本成本較低

    可轉(zhuǎn)換債券的利率低于同一條件下普通債券的利率，降低了公司的籌資成本;此外，在可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為普通股時，公司無需另外支付籌資費(fèi)用，又節(jié)約了股票的籌資成本。

    籌資效率高

    可轉(zhuǎn)換債券在發(fā)行時，規(guī)定的轉(zhuǎn)換價格往往高于當(dāng)時本公司的股票價格。如果這些債券將來都轉(zhuǎn)換成了股權(quán)，這相當(dāng)于在債券發(fā)行之際，以高于當(dāng)時股票市價的價格新發(fā)行了股票，以較少的股份代價籌集了更多的股權(quán)資金。

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